áfás, vagy nem???

[kriszta4]

Sziasztok!  "S.O.S." lenne!

 Magyar fuvarozó nem uniós országba (Horvátországba) MAGYAR MEGBÍZÓ részére fuvarozást végez.

Nem lép kapcsolatba a Horvát féllel, a számlát a magyar megbízó részére állítja ki.

 

Kérdésem: Hogyan kell kiállítani a számlát a magyar megbízó részére. ÁFA-san, vagy ÁFa nélkül?Esetleg meg kell bontani belföldi, ill. külföl.di szakaszra???

Köszönöm előre is.

[stamasi]

Szia Kriszta!

Az ügylet áfa rendszerbeli megítélése szempontjából nincsen jelentősége annak, hogy ki a megrendelő.

A belföldön, azaz az államhatáráig megtett útvonal az áfa törvény hatálya alá tartozó szolgáltatás, viszont a harmadik országban megtett útvonal az áfa törvény területi hatályán kívüli ügylet.

Az áfa törvény 11/A. § i. pont alapján termékexporttal egy tekintet alá eső szolgáltatásnak és  adólevonási joggal járó adómentes szolgáltatásnak minősül a vámhatóság által végleges rendeltetéssel harmadik ország területére kiléptetett termékhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatás, így különösen a teherközlekedés.

Tehát a harmadik országba irányuló teherfuvarozási szolgáltatás ellenértékét a számlázáskor  meg kell osztani belföldi és külföldi útszakaszra eső ellenértékre. A belföldi útszakaszra eső ellenértéket adómentesként, míg a külföldi útszakaszra eső ellenértéket a magyar áfa törvény területi hatályán kívüli ügyletként kell leszámlázni a megrendelő felé.

Üdv.: Szilvi

[kriszta4]

Köszönöm szépen.

Tehát akkor sem a belföldi, sem a külföldi szakaszra nem kell áfa-t számítanopm.

Belföldi szakasz = adómentes

külföldi szakasz = áfa tv. területi hatályán kívüli.

Jól értem???

 

Még egy kérdés:

Hogy kell ezt az áfa-bevallásban szerepeltetnem????

 

Köszönöm szépen.

[stamasi]

Szia!

Igen jól érted. Bevallás  91. sor.

Üdv.: Szilvi

[kriszta4]

Szilvi!

Még csak annyi, hogy nem kell az áfa bevallásba a mentes és az áfa tv. területi hatályán kívülit esetleg külön sorba vallani? Bocs. ha tulbonyolítom.

 

A 91-92. sorba is be kell írni jól gondolom?

Köszi.

[stamasi]

Sajnos valamiért nem tudom megnyitni a 65-ös kitöltési útmutatóját, de szerintem igen be kell írni a 92. sorba. A mo-i részt a 4. sorba gondolnám beírni, de hangsúlyozom a kitöltésit még nem tudtam megnézni.

Üdv.: Szilvi