Rezsi továbbszámlázás||ÁFA

[kocztom]

Tisztelt Mindenki!

A következő "egyszerű" kérdésben kérném segítségeteket:

7-es adószámmal rendelkező magánszemély KFT részére berbeadja saját lakását. A KFT felé kibocsátott számlában a bérleti díj mellett szeretné a rezsi költségeket is feltűntetni.  A bérbeadás tárgyi adómentes tevékenység lakóingatlan révén és ott vagyok bajban, hogy mi a helyzet a rezsivel.

A KFT könyvelője meg van győződve, hogy a bérbeadó nem szálázhatja tovább tárgyi adómentesen a rezsi költségeket, de szerintem nincs igaza. 

Első nekifutásra erre jutottam: bérleti díjat tárgyi adómentesen számlázza ki, a rezsit pedig a számlán szereplő összegen és áfát nem tüntet fel. Lefordítom magyarra. Pl. Elmű számla Br. 12eFt, akkor a bérbeadó 12eFt-ot fog a számlára írni. Áfát nem részletez, viszont ráírja, hogy közvetített szolgáltatás.

  

Mi a véleményetek erről? 

Előre is köszönöm.

Tamás 

 

[garbo50]

Szia!

Szerintem az lenne a legkézenfekvőbb, ha  az áram, víz, fűtésszámla át lenne íratva a kft nevére, mivel

a magánszemélynél, mint különadózó jövedelem a bérletidíj összegét növeli és meg kell utána fizetni

esetlegesen a 14 % ehot, ha  úgy nyilatkozott, hogy összevonandó jövedelemként adózik, akkor arról is

nyilatkoznia kell, hogy milyen költség elszámolást alkalmaz ez megint buktatókat tartalmaz.

Üdv

 

[garbo50]

 

 Pontosítva:

 

A bérbeadó által kiszámlázott, a bérelt ingatlanhoz kapcsolódó közüzemi díjak közvetített szolgáltatásként az általános forgalmi adó szempontjából akkor esnek önálló, a bérbeadástól független adóügyi megítélés alá, ha a tényleges, mért igénybevétel nagysága alapján történik az áthárításuk. Egyébként mint az ingatlanbérlet járulékos költsége (a főtevékenység melléktevékenysége) osztozik annak adóügyi megítélésében. ( Itt lép be az átíratás, )

Az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem a magánszemély választása szerint vagy az
 összevont adóalap részeként adózik, vagy e jövedelem után is 25 százalékos mértékű
 lineáris adót kell fizetni.

Ez utóbbi esetben az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem nem része az összevont
 adóalapnak, a megszerzett bevétel egésze - ideértve a rezsiköltségekre kapott bevételt
 is - jövedelemnek számít, tehát a bevétellel szemben költség nem érvényesíthető.

Üdv. 

[kocztom]

Köszi a gyors választ! 

Már alakul a dolog.

Megérkezik az elmű számla és egy-az-egyben továbbszámlázza a bérbeadó. Azért nem világos a dolog, mert magánszemélyről beszélünk, ő pedig "nem foglalkozik" az áfával. Ha áfásan hárítaná át akkor be is kellene fizetni+ ÁFA bevallás.... Szerintem.

Picit nehéz a felfogásom.

Bérbeadó számláz:

 

Gipsz Jakab

1054.Bp.Alkotmány u.5.

Asz:74118834-1-42 

 

Fizetés módja:készpénz

 

04.01-04.30. Bérleti díj            200.000.-    TAM

03.01-03.31 áram                    12.000.-    -----

------------------------------------------------------

                                            212.000.-

A számla közvetített szolgáltatást tartalmaz. 

 

Na most ha 12.000.- 20% ----szerintem ez nem jó.

általános forgalmi adó szempontjából akkor esnek önálló, a bérbeadástól független adóügyi megítélés alá......  Oké, hogy független adóügyi megítélés alá esnek, de magánszemélyről beszélünk és nem cégről vagy egyéni vállalkozóról.

 

 

 

[zspotorke]

Szia!

Garbo50 második, immáron pontos válaszát kiegészítve a 25%-os SZJA fizetési kötelezettség mellett még 14% EHO is terhelheti -amennyiben a törvényi feltételek fennállnak- a bérleti díjat. Amennyiben a mérőórák átírása nem okoz különös nehézséget, meggondolandó a dolog, mert a felmerült rezsi így bevételként viselkedik (bár kiadásként merül fel!) és adóterhet visel.

Üdv: P.Zsuzsa

[garbo50]

Szia!

A magánszemély is a 7-es adószám kérésekor  adóalannyá válik, mivel bejelentkezéskor a bérbeadásnál megjelöli a tárgyi adómentességet, és ez már adóügyi megitélés alá esik, végül is bejelölheti mellette az alanyi mentességet is, így sem játszik nála szerepet az áfa. A lényeg, hogy része a rezsiköltség a bérletidíjnak és ugyanúgy meg kell utána fizetni a 25 %-ot, és ha  egymillió forintos értékhatárba is beletartozik, így a 14 %-os ehot is.

 

Üdv.