Adófórum

Áfa önellenőrzés során adott hónapban fizetendő áfa keletkezett, de mivel az előző időszakról beszámítható csökkentő összeg meghaladta az önellenőrzéssel megállapított fizetendő áfát így befizetési kötelezettsége ténylegesen nem keletkezett. Nem igényelte vissza a különbözetet hanem a következő időszakra átvitt tétel lett.
Kérdésem, hogy ez esetben az önellenőrzési pótlék összege az általános szabályok szerint kiszámított összeg vagy mivel befizetési kötelezettség nem keletkezett így csak 5000 Ft?
A válaszokat előre is köszönöm!

Art.51.§(2)
Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell.

Mivel nincs adókülönbözeted, nincs mire felszámolni.

Szia!

Nem értem pontosan, hogy mi az önellenőrzés eredménye. Mert ha pl. visszaigényelhetője volt eredetileg, de az csökkent az önellenőrzés eredményeképpen, akkor tul. képpen az önell. pótlék alap.

Szóval tudni kellene, hogy eredeti adatok és módosított adatok egyenlege mennyi és milyen előjelű. Pl volt visszig. áfa: -100, önell. után lett: -70, akkor az önell. eredménye (köt.növekedés) +30, és ez már pótlékalap szerintem.

Az önell.pótlékot (ha van pótlékalap) napra ki kell számítani. Ha a kapott összeg több, mint 5000 Ft, akkor meg kell nézni, hogy az eredeti esedékesség időpontjában volt-e annyi túlfiz. az áfa-számlán, ami fedezné az önell. eredményeként keletkezett adókülönbözetet. Ha volt, akkor az önell. pótlék lehet csak 5 ezer.

Ha viszont a pótlék kevesebb, mint 5 ezer, akkor azt kell vallani és fizetni. De természetesen mindez akkor érvényes, ha van pótlékalap.

Én úgy értelmeztem, hogy a továbbvihető összeg csökkent, mert fedezte a kimaradt fizetendő áfát. Így a köv bevallásban ezt a csökkent összeget kell majd írni.
De az áfa bevallás turrommal autómatikusan átadja a önellenőrzési alapot a megfelelő lapra.

Igen, így van, átadja. Ha nem nullát ír be, akkor számolni kell pótlékot.

Véleményem szerint a következő időszakra átvihető követelés csökkenése is pótlékalapot eredményez és ha jól értem itt erről van szó. Az más kérdés, hogy fizetendő ÁFA nem keletkezett, mert az átvihető követelés éppen fedezte a keletkezett kötelezettséget.

Amennyiben az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem
eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor, későbbi
bevallásában (bevallási késedelem esetén) vagy korábbi önellenőrzése során
hiánytalanul megfizette, a fizetendő pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az 5000 forintot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni.

c) Amennyiben az önellenőrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget azért nem
eredményez, mert a bevallani és megfizetni elmulasztott adó a következő
elszámolási időszakban levonható adónak minősült volna, az önellenőrzési pótlék
összege nem haladhatja meg a két bevallás közötti időre felszámítható késedelmi
pótlék összegét.

d) Amennyiben több egymást követő elszámolási időszak általános forgalmi adó
bevallását azért kellett önellenőrizni, mert az előző vagy korábbi elszámolási
időszak téves bevallása miatt a göngyölített levonható, de vissza nem igényelhetı
adó összegét az adózó helyesbítette, az önellenırzési pótlék alapja az első téves
adóbevallásban feltárt különbözet.

Úgy gondolom, hogy ez utóbbi(d).pont) vonatkozik rád az általad leírtak alapján.
P.Zsuzsa

Szia!
Igen, én is ezt próbáltam fejtegetni, csak nem voltam ennyire szabatos :-))