Adófórum

Adózási és számviteli információk

NAV áfa ellenörzés

Ellenőrzés

NAV áfa ellenörzés

HozzászólásSzerző: Merinosz » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am


Sziasztok!


Az egyik cégemnél 2009 - 2010 évre kapcsolódó áfa ellenőrzést végeztek több hónapot érintve.


A kiinduló ellenőrzés nem rájuk vonatkozott, hanem az egyik szállítójára, ahol megállapították, hogy a munka elvégzéséhez nem rendelkeztek szükséges személyi feltétellel. Tehát ""fiktív számlát"" állítottak ki, ezáltal a cégemnél a számlák nem hitelesek. Készpénzes számlák voltak, amelyet a tulajdonos ki is fizetett a pénztárból.


A felmerült tételek könyvelési korrekciója számviteli szempontból jelentős (6.000.m. Ft, áfa vonzata 1.500.-Ft)


2011-ben rendbe kell tennem. Azt már tudom, hogy a mérlegem 2011-ben 3 oszlopos lesz.


DE,: amiben bizonytalan vagyok, és a segítségeteket kérem, hogy jól gondolom-e:



  1. Önrevíziót kell benyújtanom ezekre a hónapokra a jegyzőkönyv alapján. (0965; 1065 bevallások)

  2. Mivel a 2009-2010 éves eredmény is változik, a társasági adóbevallásokat önrevíziózom.

  3. 2011 évben forgatom vissza a könyvelésben az eredménytartalékkal szemben a fenti tételeket, kivétel a pénztár, mert a számlák összegét nem kapta vissza, és szerintem nem is fogja.


T413  - K813                 4.500.- Ft (mivel a számlák alvállalkozói munkát takartak)


T413 - K466. Áfa           1,500.- Ft - NAV jegyzőkönyv alapján


T413 - K461 TAO


T413 - K469 Iparűzési


 


Gyors segítségeteket előre is köszönöm


Marcsi

Merinosz
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am

NAV áfa ellenörzés

HozzászólásSzerző: Bakosné » pén. nov. 11, 2011 9:13 am

Ha NAV jegyzőkönyvet és határozatot kaptál, akkor nem lehet önrevizió. Akkor a határozat alapján könyvelsz. A NAV folyószámlára a határozat alapján kerül fel a kötelezettség mind áfa, mind társasági adó. A pénztár helyett követelésre könyvelném, aztán lehet perelni, hogy visszafizesse.


Márti

Bakosné
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:25 am

NAV áfa ellenörzés

HozzászólásSzerző: madora100 » pén. nov. 11, 2011 3:54 pm

Megerősítem Mártit. A NAV jegyzőkönyv alapján kell a könyvelési tételeket rögzíteni. Önellenőrizni nem lehet, hiszen nem Te tártad fel a hibát, hanem a NAV állapította meg.  A bírságot is a NAV jegyzőkönyv alapján könyveld le.

madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am

NAV áfa ellenörzés

HozzászólásSzerző: validitas » szomb. nov. 12, 2011 1:34 pm

Szia!


A kapcsolódó áfa-ellenőrzésről nyilván kaptatok határozatot, tehát emiatt - ahogyan a többiek is írták - áfa tekintetében önrevíziót nem adhatsz be, az áfahiányt és jogkövetkezményeit a jogerős határozat alapján kell könyvelni.


De a 2.kérdés: társasági adó és iparűzési adó tekintetében -mivel a számlák költségként sem elfogadhatóak - van helye önellenőrzésnek, hiszen azt nem érintette a kapcsolódó ellenőrzés. Tehát az érintett évekre a hipát és taot inellenőrizni kell.


3. Szerintem nem jó így. A helyes könyvelés: T36.. (visszaköveteled a számlák értékét) - K813... Érdemes külön nyitni számlákat 2009-nek, 2010-nek. HIPA:  T469.. - K86...


Társ. adót előírod (évenként megállapítva): T86... - K461...


Majd átvezeted az eredményt érintő tételeket:


T813... és T867...  - K493,.. valamint T493... - K869....  A mérleg szerinti eredmény átvezetése: T413- K493....


Így a 493... nullára fut mindkét érintett évben, a 413-ra meg átkerül mindkét év mérleg szerinti eredmény módosítása.


A hiba és hibahatás megállapításánál pedig nézd meg,hogy csak jelentős hiba-e, vagy pedig a valós összképet lényegesen befolyásoló-e (szt. törvény, saját tőke 2%, stb|| számviteli politika). Ha igen, akkor nem 3 oszlopos beszámoló lesz, hanem a már közzétett beszámoló újra elkészítése, könyvvizsgálata (ha kell), és közzététele.


Ha a pénzt nem tudjátok visszaszerezni a szállítótól, akkor a követelést - megfelelően bizonylatolva, pl. felszólítók, arra kapott válasz, esetleg felszámolás benyújtása, stb, stb. - meg kell próbálni akár felszámolással is behajtani, vagy ha nem lehet, akkor pedig behajthatatlanként le kell írni.


 


Üdv: Böbe

validitas
 
Hozzászólások: 3
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

NAV áfa ellenörzés

HozzászólásSzerző: Merinosz » hétf. nov. 14, 2011 2:04 pm

Sziasztok!


 


Köszönöm a segítségeteket, most már minden világos.


Marcsi

Merinosz
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am


Vissza: Ellenőrzés

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 3 vendég

cron