Adófórum

Adózási és számviteli információk

áfa önellenőrzés 2008. után

Ellenőrzés

áfa önellenőrzés 2008. után

HozzászólásSzerző: nagyediterzsébet » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

 

Segítséget szeretnék kérni a következő témában, mert sehol nem találom a megoldását:

2006. évtől Áfa önellenőrzést kellene végrehajtani, egészen 2009. 12.31-ig. 

Ez igazán nem gond, a probléma ott kezdődik, hogy ebben az időszakban tovább vihető Áfá-val rendelkezik a társaság, mely időközben a szállítók pénzügyi rendezése következtében folyamatosan változik, s ez természetesen hat a tárgyidőszak elszámolandó összegére is.

Mivel jelentős a továbbvihető összeg, így jelentős összegben módosítja a tárgyidőszak elszámolható, azaz visszaigényelhető összegét, főleg akkor, ha fizetendő áfá-ja lenne, s ez az önrevizió következtében csökkenti a visszaigényelhető, de tovább göngyölíteni szükséges áfa összegét.

A gondom a pótlék számításakor van, mert ha csökken a tárgyidőszakban visszaigényelhető áfa összeg, akkor a különbözetet pótlékalapnak tekinti a rendszer, s kéri utána a pótlék összegét.

De ez egy halmozódást tartalmaz, s így szerintem a pótlékok nagyon magas összegben kerülnek megfizetésre.

Nem tudtok-e erre megoldást, azaz a halmozódást hogy lehet kiszűrni?

Halmozódás azért van, mert egy eszköz vásárlásakor keletkezett 7.000.000.- Ft-os áfa összeget 5 év alatt lehet , csöpögtetve visszaigényelni.

Ez az összeg jön 2006. évtől, s folyamatosan csökken a már kifizetett részlet áfa tartalmával.

 

Előre is köszönöm a segítséget!

 

nagyediterzsébet
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

áfa önellenőrzés 2008. után

HozzászólásSzerző: kati1012 » kedd dec. 29, 2009 9:23 am

A pótlék összegét Te írod be, a számításnál nyilván ki kell szűrni a halmozódást.
kati1012
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

áfa önellenőrzés 2008. után

HozzászólásSzerző: madora100 » kedd dec. 29, 2009 10:49 am

6. Az áfa göngyölített összegének helyesbítése

Az Art. 168. § (4) bekezdése alapján az általános forgalmi adó göngyölített összegének helyesbítésekor -

amennyiben az eredetileg tévesen bevallott göngyölített összeg több, egymást követ
ő időszak bevallásának

önellenőrzését teszi szükségessé - speciális szabály alkalmazandó az önellenőrzési időszak pótlék alapjánakmeghatározásánál. Ilyenkor az önellen

őrzési pótlék alapja az első téves adóbevallásban feltárt adókülönbözet.

Főszabályként ez az összeg, illetve az ennek figyelembevételével kiszámított önellenőrzési pótlékszerepeltetend

ő az adózó által benyújtandó önellenőrzési bevalláson. Abban az esetben, ha az adózó az

egymást követő időszakok bevallásának felülvizsgálatánál más hibát is feltár, akkor az egyes bevallásokhozeltér

ő összegű adókülönbözet kapcsolódhat. Az első téves adóbevallásban feltárt adókülönbözet után a feltárás

időpontjáig kell az önellenőrzési pótlékot megállapítani, majd a következő adómegállapítási időszakkalkapcsolatosan feltárt adókülönbözet esetén csak az el

őző időszakhoz képest bekövetkező növekedés képezi az

önellenőrzési pótlék alapját.Tekintve, hogy az Art. 168. § (4) bekezdése speciális önellen

őrzési pótlék megállapítást ír elő a göngyölítettösszeg önellenőrzése esetére, így az Art. 168. § (3) bekezdés utolsó mondatának rendelkezését akkor sem

alkalmazhatja az adózó, ha a göngyölített összeg helyesbítése pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem

eredményez.11

http://www.apeh.hu/data/cms89548/7004_2004_ie.pdf

madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am

áfa önellenőrzés 2008. után

HozzászólásSzerző: nagyediterzsébet » kedd dec. 29, 2009 10:59 am

 

Nagyon szépen köszönöm a segítségedet:)))

Edit

nagyediterzsébet
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

áfa önellenőrzés 2008. után

HozzászólásSzerző: madora100 » kedd dec. 29, 2009 11:12 am

Nagyon szívesen. Így már elfogadható mértékű lesz a pótlékod.
madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am


Vissza: Ellenőrzés

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 6 vendég

cron