adókülönbözet

[tothnemarianna]

Üdv:

Az egyik társaságomnál 2009- ben adóellenőrzés zajlott le.

2008-as évet vizsgálták, és feltártak 1405 e Ft ÁFA különbözetet, 430 e Ft EHO-t, és kiszabtak továbbá mulasztási-, és adóbírságot, ill késedelmi pótlékot.

A pótlékokra és a bírságokra kaptunk mérséklést, feltétel volt, hogy az ÁFA-t és az EHO azonnali hatállyal befizetjük.Befizetések megtörténtek. Kérdésem, konkrét kontírozással függ össze, hogyan könyveljem a kézhez kapott határozat alapján az adókülönbözetet / ÁFA, EHO/, a bírságot és a pótlékot egyéb ráfordításként kell majd lekönyvelnem, az egyéb rövid lej kötelezettségekkel szemben. 

Kérem segítsetek, mert annyit tudok, hogy társasági adóalap növelő tétel lesz a pótlék és a bírságok, de hogyan kezeljem az ÁFA-t és az EHO-?

Köszönettel: Tóthné 

 

[madora100]

Szia!

Növelni kell az adózás előtti eredményt például a helytelenül megállapított, számlázott és ezért fizetendő áfával, illetve a levonható áfa helytelen megállapítása miatt visszafizetendő áfával is, az egyéb ráfordítások közötti elszámolás mellett. (idézet a számviteli levelekből). Tehát az adóhatósági megállapítás alapján jelentkező áfa különbözetet is az egyéb ráfordítások között kell könyvelni az EHO-val egyetemben. Indokolt a főkönyvi számlán jelölni hogy "előző éveket érintő" adókülönbözet, s akkor a TAO bevallásnál visszakorrigálod könnyen az adóalapnövelő  tételt.

[tothnemarianna]

Köszönöm a választ!

Tehát az ÁFA, EHO, mulasztási bírság, bírság, késedelmi pótlékot mindet lekönyvelem egyéb ráfordításba, a rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben, majd a banki átutalásnál a rövid lejáratú kötelezettség 0-ra fut ki. Eddig értem! Lekönyvelés után a társaság eredménye negatív lesz, de ha TAO bevallást készítem, ott a 4-es lapon az ÁFA, és az EHO összege is növeli az adózás elötti eredményt? Pl.: adózás elötti eredmény - 2.274 e Ft, adózás elötti eredményt növelő a 2.519 e Ft, így az adóalap 245 e Ft.Ez így jó?

Előre is köszönöm a választ!

Tóthné 

[madora100]

Pontosan érted. 245/e után fizeted meg a tárgyévi TAO-t.

Visszakorrigálni azért kell, mert ezek a megállapítások nem a tárgyévi eredménnyel függnek össze, előző évet (éveket) érintő megállapítások., de könyvelni a tárgyévi tételek között kell.

[tothnemarianna]

Köszönöm!