Apeh ellenőrzés utáni könyvelés

[Melitta]

Kedves Fórumozók!

A segítségeteket kérem az alábbi ügyben: egy társaságnál, egy 2006-os kimenő számla nem került lekönyvelésre, bírósági vizsgálat folyt a megrendelő ellen, a megrendelő "eltűnt", így a számla sem került kiegyenlítésre. Az apeh ellenőrzést tartott, bele rakta a számla összegét a társasági adóalapba, a fizetendő áfába, valamint mulasztási bírságot és késedelmi pótlékot szabott ki. A kérdésem, hogy le kell-e könyvelni ezt a számlát a jegyzőkönyv alapján? Ha igen, melyik évre, és melyik év társasági adóbevallását, mérlegét, eredménykimutatását kell módosítani?( Ez jelentős összegű hiba.)  Hogyan kell ezt az összeget behajthatatlan követelésként elszámolni ebben az esetben? Ha jól tudom a behajthatatlan követelés áfáját, nem lehet visszakérni. Milyen törvényes lehetőség van az adó és a bírság csökkentésére? A cégvezető azzal állt elő, hogy sztornózzuk le a számlát, ez lehetséges?

Előre is köszönöm a válaszotokat!

[madora100]

A jelentős és a nem jelentős hibát feltáró ellenőrzések számviteli kezelésére a Sztv. 19. § (3) bekezdése és a Sztv. 71. § (3) bekezdése vonatkozik.

Az Sztv. 19. § (3) bekezdése szerint amennyiben az ellenőrzés az előző üzleti év(ek) éves beszámolójában elkövetett jelentős összegű hibá(ka)t állapított meg, akkor az előző év(ek)re vonatkozó - a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, illetve a jogerőssé vált megállapítások miatti - módosításokat a mérleg és az eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét az eredménykimutatás tárgyévi adatainak. Jelentős hibát okozó eltérés esetén a mérlegben is, az eredménykimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok.

[madora100]

A stornózásra nincs lehetőség két okból sem. A teljesítés megtörtént, csak nem könyveltétek le az árbevételi számlát. Ellenőrzéssel lezárt  időszakra nem lehet utólag könyvelési tételeket eszközölni, az eredményt módosítani.

[tevike]

Már 2006-ban le kellett volna könyvelni,mert a teljesítés megtörtént. A könyvelés független a kiegyenlítéstől. Gondolom, az APEH a 2006-os társaság adó alapot növelte meg. A jegyzőkönyvben benne szokott lenni a módosítás éve. Tehát, a határozat szerint évet, beszámolót módosítsd. Gondolom, többször felszólították a vevőt fizetésre és erről dokumentumaid. Ha nincs, akkor most havonta egyszer szólítsd fel és 3. hónap után, ha akkor sem válaszol, leírhatod.  

[nagy.andrea2]

Tevike!

 

A felszólítás eredménytelensége önmagában nem elég ahhoz, hogy behajthatatlan követelésként leírja, és azzal a TAO-alapját csökkentse...

 

Javaslom tanulmányozásra:

http://www.kalkulator.hu/?fejezet=5&wa=hk06&cid=21203

 

http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/15921/behajthatatlan-koveteles-2008-ban

 

Üdv. Andi

[tevike]

Kedves Andi!

Köszönöm.

tevike

[Melitta]

Amit az apeh feltárt adóhiányt, mulasztási bírságot, késedelmi pótlékot hogyan kell könyvelni? (A vizsgált időszak 2006, a vizsgálat időpontja 2009)

[szedlacsek]

Szerintem mivel az APEH határozat 2009-ben emelkedett jogerőre - ill. tegyük fel, hogy nem jelentős a tétel - én 2009-re könyvelném... Ha jelentős a tétel, akkor is 2009-ben könyvelem (mivel a 2006 már régen lezárt) , csak a mérlegben a "középső" oszlopban hozom, mint előző évek módosítását...

[apóca]

Én elolvasnám a Számviteli Törvény jelentős hiba javítására vonatkozó részét. Egyébként azt az évet érinti, amelyet az APEH  -mint hatóság- megjelöl. Az APEH a hiba elkövetésének évének adóit javítja és bünteti.