Szia!
A 2006.évi bevallást nem kell és nem is lehet önellenőrízni, hiszen a jogerős határozat alapján a megállapított közterheket a folyószámlán az APEH előírja. A határozat azt is tartalmazza, hogy mikortól jogerős, és mikorra kell megfizetni a megállapításokat.
A bírósági határozat jogerőre emelkedésének dátumával kell a közterheket előírni, könyvelni. A természetbeni juttatások után meg nem fizetett SZJA-t, és járulékokat a T55 (személyi jell.egyébbe) - K46-ba kell könyvelni. Amennyiben ezek a közterhek 2005-ben nem voltak előírva, lekönyvelve (mert attól, hogy 2006. májusában kell bevallani, attól még a 2005.évet érintő költségről van szó!), és a társ.adót nem ellenőrízték, csak a repit, ebben az esetben a 2005.év társ.adóját önellenőrízni kell.
Ha az hiba és hibahatás a számvit.politika szerint nem jelentős, akkor a mérlegben a 2008-as évi adatokban lesz az eredménykimutatásban benne (nem középső soron), de a társ. adónál a növelő tétellel ki kell szűrni a tárgyéviből. Ha jelentős, akkor a 2008-as mérleg elkészítésekor középső soron kell szerepeltetni.
Üdv: Böbe