Adófórum

Adózási és számviteli információk

késett számla önellenőrzés????

Ellenőrzés

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: L.0319 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Sziasztok!

 Nem túl bonyolult a kérdésem de számunkra eldönthetetlen. Kérdésem a következő.Késve kapott szállítói számlát, önellenőrzéssel vissza kell-e könyvelni vagy érkeztetés szerint figyelembe vehető-e a teljesítése ( áfa szempontjából ).Gazdasági vezetőnk szerint nem lehet érkeztetni akkor sem ha valóban késve kaptuk hanem mindent önellenőrzünk....könyvvizsgáló szerint számla átvétel szerint beállítható az áfa bevallásba. Állítólag ez elhangzott valami továbbképzésen de a kolléga nem tudja hol mikor , esetleg hol van ez leírva. Van erre vonatkozó bármiféle írásos anyag törvényi hivatkozás vagy bármi? Erre vonatkozóan csak annyit sikerült kiolvasnunk ÁFA tv-ből és ART-ből  hogy lehetőség van rá de nem kell. Vagy KELL ?KÖTELEZŐ a késett szállítói számlák önellenőrzése?? 

Köszönöm  

 

L.0319
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: polak » pén. aug. 01, 2008 12:52 pm

Költség számla miatt soha nem lehet önellenőrizni!

A számlát teljesítéstől számítva 5 évig lehet elszámolni!

polak
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: Napraforgó » pén. aug. 01, 2008 12:53 pm

Szia!

A késett számla könyvelését  nem kell "visszaállítani" a telj. időre, ekkor ugyanis valóban önellenőrizni kellene (amit szabad is) az Áfa bevallást.

Én ez esetekben ráírom, hogy "késve érkező", és köv.Áfa bevallási idő első napjára könyvelem. (pl a 06.23.teljesítésűt 07.01.nappal könyvelem). Ez természetesen az évvégi számláknál elhatárolásra kerül.

Viszont  ha a programod külön tudja kezelni a telj. időt az adótörvény (Áfa) és a számv.törvény szerint, akkor visszakönyvelhető, mert ekkor az Áfa "helyrekerül" a köv.bev. időszakra. (most készül átalakításra nálam is a program).

Önellenőrizni szabad, de csak akkor érdemes, ha lényegesen csökkentené a BEfizetendő adót.

Üdv:Napraforgó

Napraforgó
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: tothkornelia69 » pén. aug. 01, 2008 1:11 pm

Sziasztok!

Adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei

127. § (1) Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele, hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon

a) a 120. § a) pontjában említett esetben a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla;

b) a 120. § b) pontjában említett esetekben mindazon okiratok, amelyek a fizetendő adó összegszerű megállapításához szükségesek, illetőleg - az előzőekben említettek sérelme nélkül - termék Közösségen belüli beszerzése esetében, valamint egyéb olyan esetben, amelyben a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója - ilyen minőségében - belföldön, vagy a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adóalany, a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla;

c) a 120. § c) pontjában említett esetben a nevére szóló, a termék szabad forgalomba bocsátásáról rendelkező határozat, valamint

ca) a 120. § ca) alpontjában említett esetben a nevére szóló, az adó megfizetését igazoló határozat, vagy ha az adót közvetett vámjogi képviselője fizette meg, a közvetett vámjogi képviselőnek az adóalany nevére szóló nyilatkozata az adó megfizetéséről,

cb) a 120. § cb) alpontjában említett esetben mindazon okiratok, amelyek a fizetendő adó összegszerű megállapításához szükségesek, vagy ha a fizetendő adót közvetett vámjogi képviselője állapította meg, a közvetett vámjogi képviselőnek az adóalany nevére szóló nyilatkozata az adó fizetendő adóként történt megállapításáról és bevallásáról;

d) a 120. § d) pontjában említett esetben a nevére szóló, az előleg megfizetését tanúsító számla;

e) a 120. § e) pontjában említett esetben mindazon okiratok, amelyek a fizetendő adó összegszerű megállapításához szükségesek

 

120. § Abban a mértékben, amilyen mértékben az adóalany - ilyen minőségében - a terméket, szolgáltatást adóköteles termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása érdekében használja, egyéb módon hasznosítja, jogosult arra, hogy az általa fizetendő adóból levonja azt az adót, amelyet

a) termék beszerzéséhez, szolgáltatás igénybevételéhez kapcsolódóan egy másik adóalany - ideértve az Eva. hatálya alá tartozó személyt, szervezetet is - rá áthárított;

b) termék beszerzéséhez - ideértve a termék Közösségen belüli beszerzését is -, szolgáltatás igénybevételéhez kapcsolódóan fizetendő adóként megállapított;

c) termék importjához kapcsolódóan

ca) maga vagy közvetett vámjogi képviselője megfizetett, illetőleg

cb) maga vagy közvetett vámjogi képviselője fizetendő adóként megállapított;

d) előleg részeként megfizetett;

e) a 11. § (2) bekezdésének a) és b) pontjában említett termékértékesítéséhez kapcsolódóan fizetendő adóként megállapított

[a)-e) pontok a továbbiakban együtt: előzetesen felszámított adó].

 

Az áfát tehát csak akkortól vonhatom le, ha a birtokomban van a számla, hiába korábbi a teljesítés (előző bevallási időszakra esett) . Elévülési időn belül viszont bármelyik későbbi adómegállapítási időszakban megtehető. Én nem önellenőrzöm ai ilyent.

Üdv:Nelly

tothkornelia69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: Napraforgó » pén. aug. 01, 2008 1:48 pm

Sziasztok!

Valóban igazatok van a  "késve érkezett mert késve is kiállították ki" Áfa-levonhatóságával kapcsolatosan, mert nem állt a bevalláskor a birtokomban.

 Én valójában arra koncentráltam, és volt is már hasonló esetben önellenőrzésem, hogy ha egy számla úgy érkezik "késve", hogy gyakorlatilag belefért volna a tárgyidőszaki bevallásba (pl: a számlakiállítás ideje nincs "késve", csak a partner elfelejtette postázni, vagy nálam volt, csak elfelejtettem bekönyvelni). Ezeket az eseteket is lehet "késettnek" tekinteni, de ha úgy kedvező, akkor megönellenőrizhetem. Bocsánat, tudom  hogy nem ez a "szabályos", de ha ez "kedvező", akkor élni lehet az önell-lel.  Üdv:Napraforgó

Napraforgó
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: tothkornelia69 » pén. aug. 01, 2008 2:01 pm

Viszont az én válaszom pedig hiányos, mert csak annyit tudunk, hogy szállítói számla, azt viszont nem, hogy a levonható előzetesen felszámított adót növelni, vagy csökkenteni fogja.

Mert pl. ha helyesbítésről van szó, amely a levonható adót csökkenti, akkor visszamenőleg önellenőrizni KELL, viszont ha növeli, akkor csak abban az adómegállapítási időszakban vehető figyelembe, amikor a számla a birtokában van.

Ismerős az olyan késett szla, ami a könyvelőhöz jut el késve, több milliós anyag számlák és kiegyenlítések  akár egy éves eltolódással.Nesze neked pénztárjelentés, meg beszámoló!

132. § (1) Abban az esetben, ha a levonható előzetes felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be, az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét érintő különbözet rendezésére a (2)-(4) bekezdések alkalmazandók.

(2) Ha az (1) bekezdésben említett változás eredményeként az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét a különbözet csökkenti, az adóalany köteles a különbözetet úgy figyelembe venni, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adó összegét növelő tételt abban az adómegállapítási időszakban - a (3) bekezdésben meghatározott eltéréssel -, amelyben az (1) bekezdésben említett változás bekövetkezik.

(3) Abban az esetben, ha az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összege közvetlenül olyan, a 127. § (1) bekezdésében említett okiraton alapul, amelyet más fél (hatóság) bocsátott ki, a különbözet (2) bekezdésben említett rendezése arra az adómegállapítási időszakra esik, amelyben a különbözet alapjául szolgáló, a 127. § (1) bekezdésében említett okiratot módosító vagy azt érvénytelenítő okirat az adóalany személyes rendelkezésére áll, de nem később, mint a módosító vagy érvénytelenítő okirat kibocsátásának hónapját követő hónap 15. napja.

(4) Ha az (1) bekezdésben említett változás eredményeként az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét a különbözet növeli, az adóalany jogosult - az adólevonási jog gyakorlása egyéb feltételeinek sérelme nélkül - a különbözetet úgy figyelembe venni, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított levonható előzetesen felszámított adó összegét növelő tételt, legkorábban, abban az adómegállapítási időszakban, amelyben személyes rendelkezésére áll a különbözet alapjául szolgáló, a 127. § (1) bekezdésében említett okiratot módosító okirat.

Üdv_Nelly

tothkornelia69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:15 am

késett számla önellenőrzés????

HozzászólásSzerző: Napraforgó » pén. aug. 01, 2008 2:13 pm

Szia Nelli!

Ez a válaszod is jó, de az előző teljesen mértékben fedi a feltett kérdésre a helyes választ. Csak elsőre az jutott eszembe,  mert a könyvelőtől elvárják, hogy a "cég" érdekeit is vegye figyelembe a késett számláknál.Üdv.

Napraforgó
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am


Vissza: Ellenőrzés

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 6 vendég