Osztalékelőleg és osztalék

[krisz.bernhardt@freemail.hu]

Sziasztok!

Az alábbi kérdésben kérném szépen a segítségeteket!

Egy ügyvédi iroda tagjai 2006.ban osztalékelőlegeket vettek fel(25%szja levonva, bevallva 0608-on).  Ennél nagyobb bruttó osztalék került megállapításra 2007.márciusában (2006 mérleg készítés). A nettó különbség (25%-35%SZJA, EHO) azóta sem került kifizetésre, sem bavallásra . Be kellett volna vallanom? Én úgy gondolom, hogy csak akkor, ha kifizetésre kerül.

Most megkapták az M30 -ast 2007. évre vonatkozva. Amelyben csak a 2007.évre felvett osztalékelőleg (mely szintén be lett vallva a 0708--on, 25% SZJA levonás)szerepel. Az egyik tag szerint azonban a fel nem vett osztaléknak is szerepelnie kellene rajta?

Szerintetek?

Előre is köszönöm

 

K

 

[validitas]

Szia!

Ha nem történt meg a kifizetés, nem szerepelhet rajta. Viszont, miután megszavazták az osztalékot, az előleget el kell számolni, azaz úgy kell tekinteni, hogy annyi már kifizetésre került az osztalékból, és ezt a taggyűlés időpontjának hónapjában (azaz a 2007.márciusi 0708-as bevallásban)  kellett volna szerintem a bevalláson feltüntetni, levezetni. Ezért az M30-on is rajta kellene lennie az osztalékká vált osztalékelőlegnek.

Üdv: Böbe 

[CI_KU]

Szia!

Az osztalék tényleg akkor jövedelem, amikor kifizetésre kerül. Az általad leírt esetben a jóváhagyott osztalék több, mint a kifizetett osztalékelőleg, tehát az előlegként kifizetett összeg a jóváhagyáskor elszámolandó osztalék kifizetésként. Ezt a 0708-on tárgyhót követő 12-ig be kellett vallani, sőt az osztalékfizetés után (ha kellett 400eFt-ig) fizetendő %-os EHO-t is.

Az07M30-on meg kell jelennie az osztalékká vált előlegnek osztalékként, a levont forrásadónak, a levont %EHO-nak  és a 2007 évre fizetett osztalékelőlegnek is.

Üdv.Sz.Ani