Szerző: nmrozika » pén. okt. 03, 2014 6:45 pm
Szia!
Odáig egyezik az enyémmel, hogy egyéni vállalkozó, ÁFA alany, jár neki az 50000 Ft támogatás, az első előleg 2013-ban...a továbbiakban nem tudom ugyanúgy folytatódott-e a Tiéd, mint az enyém...én így könyveltem:
1/ 2013.09.24 Alt Cashnek utalva Br. 31750 Ft, az előleg számla megérkezett.
Könyvelése: nem adóköteles kiadás 25000 Ft, visszaigényelhető ÁFA 6750 Ft
2/ 2014.01.13 Alt Cashnek kifizetve Br. 86525 Ft az előleg és az 50000 Ft-tal csökkentett vételár különbözete, erről megjön a (2.) előlegszámla.
Könyvelése:Nem adóköteles kiadás 68130 Ft, visszaigényelhető ÁFA 18375 Ft.
3/ Az Alt Cash gép helyett a NAV oldalon rendeltem másikat a Micrától, a NAV a folyószámlámon jóváírva ill. a Mirára engedményezi az Alt Cashnek fizetett Br 118275 Ft-ot. Könyvelni nem könyvelek semmit.
4/ A Micra sem tudja szállítani határidőre a gépet, ezért azt a rendelést lemondom, és veszek egy gépet "polcról". Kiállítják a számlát Br. 132000 Ft minusz az 50000 Ft kedvezmény, kifizetem a 82000 Ft vételárat.
Könyvelése: beruházás (vagy nem adóköteles kiadás oszlop)103937 Ft, visszaigényelhető ÁFA 28063 Ft. Egyéb adóköteles bevétel 50000 Ft.
5/ 2014.08.18 A Micra visszautalja NAV által ráengedményezett 118275 Ft-ot 2540 Ft kezelési költség felszámításával. A minuszos számlát megküldi.
Könyvelése:nem adóköteles bevétel 93130 Ft, fizetendő ÁFA 25.145 Ft.
Egyéb költség 2000 Ft, visszaigényelhető ÁFA 540 Ft.
6/Megállapítom a leírási kulcsot 33%; 103937 Ft után időarányosan (nem pontos számolás)22.886 Ft az ÉCS, ezen felül az adóbevallásban a támogatás összegéig is értékcsökkenést számolok el (50000 Ft), így tehát 2014-ben üzembehelyezés 103937 Ft, ÉCS 72886 Ft, az eszköz nettó értéke 31051 Ft.