Adófórum

Sziasztok!
KIVA-át számolok egy cégemre, és néhány kérdésem felmerült.
1 kérdés: A Kft kapott kölcsönt 1.000.000 Ft-ot ebből vissza fizet 300.000 Ft itt a különbözetet írom be 700.000 Ft-ot a növelő tételbe vagy külön beírom az 1 millió ft a csökkentőbe, és a törlesztést 300.000 a növelőbe?
(egyenleg így is úgy is annyi, nem hiszem hogy sok jelentősége van) Mert ugye az adott és a kapott kölcsönt is figyelembe kell venni ????
2 kérdés: Ha a KIVA adóalap minuszra jön ki akkor az összes személyi jell. ráf.-ás összegét veszem? Mondjuk van 20 dolgozó bérköltsége: 30.000.000 Ft, akkor azt a növelő tételbe rakom? Személyi jellegű ráfordításba a bruttó bér számít? A tanulói juttatást is bele kell számolnom? (ha van tanuló)-gondolom igen.
3 kérdés: Ha a KIVA minuszra jön ki és nincs dolgozó akkor mi a KIVA alapja? Nincs fizetendő adóm?

Szia,
1) így van, egyenlegében számít, de hogy pontos legyen a levezetés, írd be külön a növelőbe és csökkentőbe is (szerintem). Valószínűleg majd a bevallásokban is úgy lesz, hogy külön növelő, és külön csökkentő tételek.
2)A növelőbe rakod a bérköltségedet, a bruttót, tanulónál, ha Tb járulék alap a bére, azt is. Itt a személyi jellegűnél az számít, ami TB járulék alap. Tehát ha van megbízásosod is mondjuk a minimálbér 30%-a alatt, és azután nincs vonva járulék, az nem számít bele.
3)Akkor abban az évben nincs fizetendő adót, a minuszt tovább viheted majd elhatárolható veszteségként, és ha máskor pozitiv lesz a kiva alap, felhasználhatod.
Üdv. Kata

Még ami egyértelmű volt most abba is bele zavarodok.
Csökkentő a Kapott kölcsön (gondolok itt tagi hitelre)
Növelő az adott kölcsön (az adott kölcsön törlesztése meg csökkentő) ?

Úgy gondold el, hogy hasonló elven működik, mint a tao növelő, csökkentő tételek.
Vagyis a kivában, ha valami befolyt és növelte a pénzeszközeidet, azt csökkentőbe állítod. Mint pl. ha hitelt folyósítanak a cégnek, attól növekszik a pénzeszköz, csökkentő tétel lesz a kivában. A cég ad valakinek kölcsönt, csökken a pénze, ezért ezt kompenzálandó, meg kell vele emelni a kiva alapot. Tehát, ha az adott kölcsönt visszatörlesztik a cégnek, növekszik a pénz, így ez csökkentő tétel lesz. Jól gondolod, de mindig az elvre gondolj, és akkor nem ronthatod el.
Üdv. Kata

Kimegy a lóvé, növelsz, bejön a lóvé, csökkentesz :-)))

Még egy fontos kérdésem merült fel, ha a KIVA hatálya alá kerül a cég, szakképzési hj-át már nem igényelhet a tanulók után? Itt elég magas a tanuló létszám kb.: 90 fő ami 3.800.000 Ft szakképzési hj-át jelent havonta. Vagy ez független?

Sziasztok
Ha egy cégnek van régi(több évvel korábban kapott) tagi kölcsöne és azt folyamatosan törleszti (minden évben valamennyit)akkor ez csak növelőbe megy?
Köszönöm
Márk

"2)A növelőbe rakod a bérköltségedet, a bruttót, tanulónál, ha Tb járulék alap a bére, azt is. Itt a személyi jellegűnél az számít, ami TB járulék alap. Tehát ha van megbízásosod is mondjuk a minimálbér 30%-a alatt, és azután nincs vonva járulék, az nem számít bele."
Bocsánat, hogy közbe szólok, de nekem ez még mindig nem világos, a Tb járulék nem azonos a 2012-ben bevezetett szociális hozzájárulási adóval? A megbízásos 30% alatti jövedelem, 2012-ben a szochj.adó alapja nem úgy mint előző években amikor 27% ehot kellett fizetni.
Jutka