Adófórum

Sziasztok!
Segítséget kérnék áfa arányosításban, van egy cégem aki oktatással is foglalkozik ami TM tevékenység, illetve van áfás bevétele is. Havi áfa bevalló, mindíg a tavalyi év alapján határoztam meg neki az arányszámát, viszont havonta is meg lehetne neki állapítani, melyik a helyes eljárás, ha havonta nézek neki arányszámot vagy ha a tavlyi év alapján határozok meg neki arányszámot! Az a gondom, hogy ő kap normatívát,is ami ugye befolyásolja az arányszámot, például a 2011 decemberi normatívát 2012 márciusába kapta meg így a januári arányszámom sem jó, mert még a januári áfa bevallást mikor küldtem nem kaptuk meg a normatívát, majd ezt javítom! Havonta az arányszámot hogy kell magállapítani?
Pl: januárba még rendbe van, de februárba már összevontan nézem a januárival együtt a mentes és áfás tevékenységet?

Szia!
Mindkét eljárás helyes. Nyilván van mindkettőnek előnye és hátránya is. Ha havonta állapítod meg, akkor év végén -amikor rá kell állni a végleges arányra - nincs nagy különbözet.
Havonta úgy kell ahogy írtad, tehát mindig göngyölten az év elejétől az arányt és az ily módon kiszámított tárgyhavi ÁFA összegéből le kell vonni az előző időszak ÁFA összegét. Így kapod meg a bevallásba beállítandó adatot.
Azt gondolom tudod, hogy nem az arányosítás az elsődleges. Csak azon tételek vonhatóak be az arányosításba, amelyek nem rendelhetőek hozzá konkrétan az adott feladathoz. Pld: közüzemi dijak, irodaszer, nyomtatvány, könyvelés, stb.
P.Zsuzsa

Hasznos lehet e témában még:


http://www.apeh.hu/magyar_oldalak/nav/ado/afa/tamogar.html?honap=2012_6