Lekötött tartalék feloldása

[fjozsefne]

Sziasztok!

Lekötött tartalékom van amit idén fel kell használnom, van egy beruházási számlám amit csak 2011-ben fizetünk ki. Elszámolhatom-e én ezt a számlát, fontos-e, hogy idén teljesüljön. Én úgy gondolom, hogy el lehet számolni.

[validitas]

Szia!

Nem a pénzügyi kiegyenlítés a lényeg, hanem az, hogy a beruházás megtörtént-e 2010-ben. Ha igen, akkor a beruházás összegével egyező összeget oldhatsz fel. Ha a beruházás több éven át tart, az adott évi beruházási részösszeg oldható fel.

Üdv:Böbe

[zspotorke]

Csak egy apró kiegészítés a "fel kell használnom" -hoz:

A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao. tv.) 7. § (1) bekezdés f) pontjában és (15) bekezdésében foglaltak szerint képzett fejlesztési tartalék „adómentes” felhasználásának határideje a képzés adóévét követő negyedik adóév vége.

A Tao. tv. – 2009. július 9. napjától hatályos, első ízben a 2009. adóévi adókötelezettségre alkalmazható – 29/I. § (5) bekezdése [melyet a közteherviselés rendszerének átalakítását célzó törvénymódosításokról szóló 2009. évi LXXVII. törvény 44. §-a iktatott be] ezzel összefüggésben arról rendelkezik, hogy a 2008-as beszámolóban lekötött tartalékként kimutatott fejlesztési tartalék feloldására rendelkezésre álló időtartam – ha annak egyéb törvényi feltételei fennállnak – hat adóév, azzal, hogy ahol a Tao. tv. 7. § (15) bekezdésének rendelkezése négy adóévet említ, ott hat adóévet kell érteni. A hivatkozott szabály értelmében azon lekötött tartalék összegét, amelyet az adózó a 2008-as beszámolójában jogszerűen mutatott ki [akár azért, mert a 2008. adóévben képezte, akár azért, mert korábban képezte, de még nem használta fel (teljesen) és az adómentes felhasználás határideje még nem járt le], a képzés adóévét követő hatodik adóév végéig kell a Tao. tv.-ben meghatározott célokra felhasználnia.

Üdv: P.Zsuzsa

[fjozsefne]

Köszönöm.