Adófórum

Elküldve: **csüt. jan. 01, 1970 1:00 am**

Sziasztok!

A következő kérdésben szeretném a segítségeteket kérni!

Egy magyar Kft igénybevett egy EU-s országból pénzügyi szolgáltatást. A külföldi cég kiállítja a számlát, de sajnos nincs adószám, főleg nem EU-s adószáma. Az áfát be kell fizetni, vagy be kell fizetni és visszaigényelhetem egyszerre?

Segítségeteket előre is köszönöm!

Elküldve: **szomb. márc. 14, 2009 12:40 pm**

Szia!

Nem kell az áfát befizetni. Az áfabevallás EU-ból igénybevett szolgáltatás sorában sem kell szerepeltetned, mert oda csak az EU adószámos, nettó értékkel kiszámlázott szolgáltatást kell betenned. A kifizetett áfát vissza tudod igényeltetni az erre specializálódott cégeken keresztül, de az legalább egy év, mire visszakapod.

Elküldve: **pén. jún. 05, 2009 10:58 am**

Szerintem az előző válasz nem helyes.

A pénzügyi szolgáltatások esetén az áfa tv 46§-a (2) e pontja az irányadó, azaz a teljesítés helye Magyarország. Innentől kezdve teljesen mindegy, hogy eu-s adószám van-e rajta, mert ez itt külfölditől igénybe vett szolgáltatásnak minősül és a magyar szabályok szerinti % mértéket be kell vallani fizetendő áfának és az Áfa bevallás 20.sorában szerepeltetni kell. Kérdés, hogy ez a pénzügyi szolgáltatás Mo-n egyátalán áfaköteles-e. Amennyiben áfa-köteles és áfa-köteles tevékenységhez használtad fel, akkor egyben levonásba is helyezheted a felszámított áfát.

Elküldve: **pén. jún. 05, 2009 11:08 am**

Szia!

Köszönöm szépen,hogy válaszoltál. Én is úgy gondolom,hogy a 20%-os áfába be kell tenni. Elvileg tanácsadást takar a számla. Ingatlant érkésesít a cég, és ehhez kért fel egy osztrák személyt,hogy adjon tanácsot,hogy kinek adja el, hol hirdesse stb.

A nagy dilemmám,hogy levonhatom-e? Véleményem szerint nem, mert ez egy szolgáltatás, és a teljesítés is történt. Ha a tanácsadáshoz kapcsolódóan lenne számlám azt levonnám, de ezt miért vonhatom le?

Segítségedet előre is köszönöm!

Ildi

Elküldve: **pén. jún. 05, 2009 11:34 am**

Ha az a dilemma, hogy mi szerepel a számlán és mi volt a valóságos mögöttes tartalom, akkor ezt a szerződés dönti el. Ha a szerződés pénzügyi szolgáltatásról szólt, akkor fizetendő áfád sem keletkezik, mivel az belföldön "tárgyi adómentes". Vagyis ha a szerződés alapján a számlán feltüntetett-től függetlenül áfásnak ítéled meg és áfás tevékenységhez használtad fel (áfásan fogjátok értékesíteni az ingatlant) akkor fizetendő és levonható is egyben. Ha úgy ítéled meg, hogy "tárgyi adómentes", akkor sem fizetendő, sem levonható nem keletkezik. Akkor van csak fizetendőd, ha áfásnak ítéled meg, de nem keletkezik áfa majd az ingatlan értékesítésekor.

Elküldve: **pén. jún. 05, 2009 11:38 am**

Fordított áfásan értékesítettük az ingatlant. Akkor levonható és fizetendő egyben? Itt miért nem szükséges eu-s adószám? Termékértékesítésnél kell.

Elküldve: **pén. jún. 05, 2009 6:42 pm**

Igen, a fordított áfás értékesítés áfás értékesítésnek számít, csak éppen nem te, hanem a vevőd intézi az áfa befizetését. Eu-s adószám pedig azért nem kell, mert nem azért kell megfizetned neked az áfát, mert mindketten eu-sok vagytok és a közösségi adózás általános szabályai szerint az eladó, szolgáltatást nyújtó áfa nélküli számlát bocsát ki, ha te közlöd az adószámodat és te Mo-n befizeted és le is vonod az áfát, hanem azért mert ez a külfölditől ( és ez esetben mindegy, hogy eu-s vagy 3.országbéli) igénybevett szolgáltatás, aminek a teljesítési helye Mo. Ez a szolgáltatányújtás az osztráknak a saját kinti szabályai szerint ÁFA körön kívüli export szolgáltatás, ezért nem tesz áfát a számlájára.

Adófórum

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája

EU-s országból igénybevett szolg. áfája