A fenti témában több kérdésünk merült fel:
1. Az adatvédelmi biztos honlapján szerepel, hogy még akkor is személyes adatokat sért a hívásrészletező kérése a munkáltató részéről, ha a munkavállaló ehhez hozzájárul. ( www.abiweb.obh.hu) Tehát a hívásrészletező ezek szerint nem megoldás a magáncélú használat tételes elkülönítésére. Marad a hívásnapló, melynek az adóhivatal által elfogadható mintáját sem tették közzé. Mi legyen a hívásnapló adattartalma?
2. A cégtelefon magáncélú használatának magyarázataként mindenhol azt olvashatjuk,hogy adóköteles bevételnek minősül " a kifizetőt a juttatás, szolgáltatás miatt terhelő KIADÁSBÓL a magáncélú használat értékének a magánszemély által meg nem térített része". A telefonszámla kapcsán kiadásról akkor beszélhetünk, ha a számlát pénzügyileg is teljesítettük. Ha a vállalkozás több hónapon keresztül nem fizeti ki a telefonszámláját, akkor nincs kiadása - csak telefonköltsége. A jövedelemszerzés időpontja mi ebben az esetben?
3. Több előadást hallgattunk végig a változással kapcsolatban, ahol más-más választ kaptunk az EVA hatálya alá tartozó társaságok céges telefon magáncélú használatával kapcsolatban. Szívesen olvasnám ezzel kapcsolatos véleményüket.
Köszönettel!
A kérdéssel kapcsolatban kolleganőmmel szakmai vitát folytattunk, nevezetesen az a kérdés, hogy pontosan mi a telefonhoz kapcsolódó magánhasználat, mint természetbeni juttatás utáni SZJA alapja...feltételezve, hogy nincs nyilvántartás a magánhasználatról:
1. A számla bruttó végösszege
2. A számla ÁFA alapja + a 30 % vissza nem igényelt ÁFÁ-ja
Szerintünk a kettő közül valamelyik.
Még a tippeknek is örülnék!!
Köszönettel: Hortobágyiné Cili
A cégtelefon adóval kapcsolatban a pénzügyminisztérium által közöltek szerint a számla érték az alapja a 20%-os adóalapnak, amely természetesen a bruttó számla értéket jelenti.
Elérhető az Apeh honlapon, az adózásaal kapcsolatos kérdések,válaszok a Pm honlapján.
Pl: 100.000,-Ft a telefonszámla összege, akkor a cégtelefon adó alapja 20.000,-Ft. Melynek adóvonzata: Szja 54%-a 10.800,-Ft,
Tb jár.29% (20.000,-Ft+10.800,-Ft)-a 8932,-Ft, Maj. 3% 600,-Ft, ez összesen 20,332-,-Ft többletköltséget jelent, ha a term.jut. biztosított kapja.Nem biztosított esetén elvileg 11%-os ehot kellene fizetni.
Mi alapján különíti el egy vállalkozás a telefonköltségeinek használóit (mint term.juttatást igénybevevők)a szerint, hogy biztosított, vagy nem biztosított. Pl: saját dolgozó, vagy az utcáról betévedt ember, aki megkéte a céget, hogy engedjen meg neki egy telefonhívást.
Az adó alapja a telefonszámla bruttó (áfás) értékének 20%-a. Ez után kell számolni az 54 % szja-t, a 29 % TB-t és a 3% MAJ-t.
Ha bármilyen formában magáncélú használat felmerül, ide tartozik az is, ha megfizettetik a magánszeméllyel a használatot, az áfa egyáltalán nem igényelhető vissza, így 70-30 %-ban sem.
Szia!
Az én válaszom egyértelmüen:
2. A számla ÁFA alapja + a 30 % vissza nem igényelt ÁFÁ-ja
Én igy fogom figyelembevenni.
Szerintem a a számla bruttó összege.
Számomra azonban több megválaszolatlan kérdés van még ezzel kapcsolatban:
1. Köztudott, hogy a természetbeni juttatás ÁFA-ját nem lehet levonni. Ez eddig rendben van. De a le nem vonható 30 %-ba benne van -e a természetbeni juttatás 20 %-a, vagy nincs és akkor 30 + 20 % a le nem vonható, mint korábban.
2. Mi van akkor, ha a telefonszámla egy részét közvetített szolgáltatásként továbbszámlázom? Az általam kapott számla összegéből le kell-e vonni az általam közvetített szolgáltatásként továbbszámlázott összeget és a maradékot kell "osztogatnom", vagy nem szabad levonnom?
Ezeket a kérdéseket feltettük a PM-nek is, de "beletört a bicskájuk", ugyanis még nem kaptunk rá választ. A későbbiekben feltett kérdésekre már válaszoltak, de erre még nem.
Várom a javaslatokat.
Köszönettel v_eniko
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég