Szia Zsu!
Az Apehba, menjen be szerintem személyesen, és kérjen betekintést, illetve másolatot a hiányzó szja bevallásokról.
Az adócsökkentés címén levont összeget 20 százalékkal növelt összegben vissza kell fizetnie. A visszafizetési kötelezettség azonban nem terheli azt a magánszemély által kedvezményként érvényesített (levont) összeget, amelynek a levonását megalapozó befizetés évének utolsó napjától számított három év a rendelkezési jog gyakorlásáig már eltelt. Ez azt jelenti, hogy nem kell 20 %-kal növelten visszafizetnie az adókedvezmény, ha a levonás évének utolsó napja és a rendelkezési jog gyakorlása között három évnél hosszabb idő telt el. Például, ha 2007. évben él a rendelkezési jogával, akkor csak a 2004. évtől érvényesített kedvezményt kell 20 %-kal növelten visszafizetnie. (De mivel 3 évet írtál, akkor ez sajnos kedvezőbb helyzetet nem teremt.)
Kamatjövedelemként adóköteles a szerződéshez fűzódó maradékjogok (visszavásárlás, részleges visszavásárlás) gyakorlása, valamint a tíz évnél rövidebb lejáratú életbiztosítás egyösszegű lejárati szolgáltatása esetén keletkező jövedelem. Ez a jövedelem a kapott bevételnek az a része, amely a befizetett (költségként el nem számolt, a magánszemély helyett nem adómentesen fizetett) biztosítási díj összegét meghaladja, vagyis a díjként "befektetett" összeg hozama az, ami után a kamatra vonatkozó rendelkezések szerint kell az adót megfizetni. Ha a díjfizetést a magánszemély helyett más nem magánszemély vállalta olyan biztosítási szerződés alapján, amelynek díja adómentes (azaz nem lejárati, hanem kockázati), akkor e biztosítások esetén a biztosító által fizetett bevételből azt levonni nem lehet, vagyis a bevétel egésze adóköteles, és egyéb jövedelemnek minősül.
Üdv.: Szilvi
