Adófórum

Sziasztok, mindenkinek köszönöm a korábban feltett kérdéseimre adott válaszokat.

Megint a segítségeteket és szakmai tapasztalotokat kérném.

Különadó alap meghatározásakor, ha jól értem a törvényt, az éves adózás előtti eredmény 1/3 kell figyelembe venni a korrekciós tételek, vagy közbenső mérleget kell készíteni és arányosítani kell éves szinten. Az arányosításra van különleges eljárás vagy pusztán matematika?

Üdv.Feribá

Szia Feribá!

A törvény átmeneti rendelkezései szerint 2006-ra választási lehetőség van, hogy az adót matematikai arányban, vagy tényleges összegben állapítsuk meg a következők szerint: 

Társas vállalkozók adójánál alkalmazandó korrekciós tételek

Növelő tételek:

1. a jövedelemre tekintettel külföldön megfizetett (fizetendő), ráfordításként elszámolt adó
2. az adóévi adózás előtti eredmény terhére elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, véglegesen átadott pénzeszköz és térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke, és az ezzel összefüggésben elszámolt, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adó;
3. az ellenérték nélkül átvállalt kötelezettségnek az adóévi adózás előtti eredmény terhére elszámolt összege;
4.  az adóévben térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke.

Csökkentő tételek:

1. az osztalékból származó jövedelem;
2. az adózás előtti eredmény javára elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás, véglegesen átvett pénzeszköz és térítés nélkül átvett eszköz könyv szerinti értéke;
3. az ellenérték nélkül átvállalt kötelezettségnek az adóévi adózás előtti eredmény javára elszámolt összege;
4. az adóévben térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke 

Semmilyen más adóalap-csökkentő, vagy más „de minimis” kedvezmény sem kapott szerepet, csupán lehet levonni.
Nem lehet az áthozott veszteséget se érvényesíteni, valamint a kamatfizetésből származó kedvezményeket sem.
Az adóelőleget a társasági adóbevalláson belül kell valószínűleg megoldani

a). A 2006.évi működés egészére megállapított különadó alapnak 09.01 – 12.31-ig számított müködési napok arányában (122 nap) vagy

  b). 2006. augusztus 31-re készített közbenső mérleggel való adó-megállapítás melyet nem kell hitelesíttetni könyvvizsgálóval

A feltöltési kötelezettség minden társasági adót fizető érintett adózóra vonatkozik és a különadó feltöltési kötelezettséget nem befolyásolja az 50 mFt alatti árbevétel !!!

 Remélem segítettem.

Üdv: P.Zsuzsa