Adófórum

Adózási és számviteli információk

10% technikai lebonyolítása

TAO

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Kedves Kollegák!

Tudomásom szerint kb. 45 nap áll még rendelkezésre a kedvezményes 10% igénybevételére.

Technikai lebonyolításban kérnék infót vagy akár gyakorlati segítséget is.

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: tpataki » szer. dec. 13, 2006 9:29 am

Szia Karcsi,

szerintem a dolgok menete a következő:

  • január elején megcsinálni a 2006. év zárását minél gyorsabban,
  • taggyűlési határozat a 2006. évi beszámoló elfogadásáról és az osztalékfizetésről,
  • az osztalékot még januárban ki kell fizetni, az erre jutó adót pedig feb. 12-ig fizettesd be

A törvény alapján ki kell számolni a 10%-kal adózó részt, a többi 25%-kal vagy 35%-kal adózik. Ehhez jöhet még 14% EHO, úgy tudom hogy ez a 10%-os részt nem terheli. Bár erről jó lenne valamilyen állásfoglalás.

Jelenleg így néz ki a dolog véleményem szerint.

tpataki
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » szer. dec. 13, 2006 9:40 am

Köszönöm a választ.

Lenne még jó pár kérdésem ha megengeded:

A beszámolót ugye itt véglegesnek tekintjük és az elfogadást követően megküldjük a Cgbíróságnak és az IM-nek. Vagy esetleg várjuk meg a májust?

A megfizetésről a bevallást mikor kell beadni, illetve van-e valami külön bevallás ezzel kapcsolatban januárban? Elég-e megfizetni és a TAO bevallásban májusban bevallani?

 Üdv: Karcsi

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: verebélyi » szer. dec. 13, 2006 9:52 am

Sziasztok!

Szerintem az osztalék jóváhagyásával kapcsolatban a következő menetrend lehetséges:

  • Számviteli politika módosítása azért, hogy a mérlegkészítés időpontja legkésőbb január 31. legyen. Itt figyelni kell azért arra, hogy kb. megérkezzenek a tavalyi időszakra szóló számlák. (Azoknak, akiknek a számviteli politikájuk nem erről rendelkezik)
  • El kell készíteni a beszámolót február 2-i dátummal. Jegyzőkönyvbe kell foglalni annak elfogadását, illetve az osztalék jóváhagyását.
  • Február 3-án ki kell fizetni az osztalékból legalább azt a részt, ami 10%-kal adózik. Itt ugye kifizetni csak az adóval csökkentett részt kell, a többit majd az adóhivatalnak kell átutalni.
  • Máricus 12-ig ki kell fizetni a levont adót. Eddig a dátumig kell a 0708-as bevallásban a februárban kifizetett osztalékot be is vallani.
  • Május 30-ig a beszámolót az IM-nek és a Cégbíróságnak meg kell küldeni.

Saját véleményem szerint, ha valaki előzetesen már megállapította, hogy mennyi osztalékot fog az eredménytartalék terhére jóváhagyni (ez lesz a 10%-os rész), akkor ezt február 2-án fizesse ki, márciusban valja be és fizesse be az adóját, a beszámolót pedig majd természetesen ennek megfelelően készítse el... és dátumozza február 2-re. Elküldeni májusban kell csak. Ez csak esetleg azoknak lehet tanács, akik januárban nem jut idejük még beszámolót is csinálni...

verebélyi
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: zspotorke » szer. dec. 13, 2006 10:27 am

Sziasztok!

Verebélyi tökéletes összefoglalójához egy tanács és egy kérdés.

A tanács: a számviteli politikában a mérlegkészítés napjának változtatását indokolni kell. Az indok nem lehet a kedvezményes osztalék igénybevétele miatt. Valami egyéb gazdasági indokot kell kreálni hozzá, szépen megfogalmazva. Esetleg gondolkodhatnánk közösen rajta.

A kérdés: hol írják konkrétan azt, hogy ki is kell fizetni a 10%-os osztalékot? Nem csak jóváhagyásról van szó? Valahol a sorok között van elrejtve? Nézzük még ezt meg!

Köszi: P.Zsuzsa

zspotorke
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: verebélyi » szer. dec. 13, 2006 10:36 am

Szerintem a kifizetés azért szükséges, mert az osztalék adóját mindig a kifizetéskor érvényes szja szabályok határozzák meg.

Ha pl egy korábbi évi osztalékot fizetsz ki, akkor sem a korábbi évi szja szabályt, hanem a kifizetés pillanatában érvényes szabályt kell alkalmazni.

Ezért, ha a kifizetéskor nem hatályos a 10%-os adó, akkor azt már nem lehet alkalmazni.

Zsuzsi

verebélyi
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: Lkarcsi45 » szer. dec. 13, 2006 10:41 am

Sziasztok!

Lenne még egy olyan kérdésem, hogy elegendő-e csak és kizárólag annyi osztalékot jóváhagyni, ami teljes egészében 10%-kal kivehető? Vagy 25, illetve 35%-os résznek is kell lennie?

Karcsi

Lkarcsi45
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: zspotorke » szer. dec. 13, 2006 10:48 am

 Szia Karcsi

A 10 %-os részhez a 2006.évi eredményen keresztül jutsz hozzá. Ha az nulla vagy negatív, akkor csak 10%-ost is tudsz fizetni. 

A  jóváhagyott osztalék 10%-os adókulcsa csak az eredménytartalékból való kiegészítésre igaz! A tárgyév megy a megszokott rend szerinti megállapítással.

Üdv: P.Zsuzsa 

zspotorke
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:13 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: verebélyi » szer. dec. 13, 2006 10:48 am

A 10%-os osztalékot, amennyiben a házipénztárral összefüggésben kívánod igénybe venni, akkor azt csak az eredménytartalék terhére teheted meg. Ez azt jelenti, hogy a tárgyévi eredményen túl éred el ezt a kedvezményt.

A tárgyévi eredmény osztalékként történő jóváhagyása kapcsán pedig 25 vagy 35% adó terhel.

Kivéve:

  • ha a tárgyéved veszteség, és van szabad eredménytartalék az osztalékra, akkor el tudod érni, hogy csak a 10%-os adót fizeted,
  • vagy ha jóváhagyod a beszámolóban a tárgyévi + eredménytartalékot osztalékként. Kifizetéskor a tagok csak a 10%-os adóval terhelt osztalékot veszik fel, a többit pedig elengeded (később, taggyűléssel, indoklással stb.). Elengedett kötelezettség ugyan rendkívüli bevétel, de a társasági adóban nem fog befolyásolni. A gond csak a különadóval van. Hát ez a variáció belekerül ennek a 4%-ába.

Zsuzsi

verebélyi
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:12 am

10% technikai lebonyolítása

HozzászólásSzerző: madora100 » szer. dec. 13, 2006 10:58 am

Karcsi!
A számviteli politikában a mérlegkészítés napjának megváltoztatását indokolni kell. De nemcsak az indokolás megléte a fontos, hiszen a bázisadatokat is a megváltozott indőpontnak megfelelően át kell dolgozni!!! és a hatást a kiegészítő mellékletben részletesen be kell mutatni.
madora100
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:11 am

Következő

Vissza: TAO

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 7 vendég