Adófórum

A kérdésed első része rendbe van.

A tagi kölcsön elengedése rendkívüli bevétel, társ.adóalap csökkentő tényező, de nem csökkenti a különadó alapját.

De nem értem a kérdésed második felét, hogy kerülheti el a különadót a véglegesen átadott pénzzel?

Klári 

Én sem igazán értem a második részt. Ha a tag ad kölcsönt/akár kamatmentesen a cégnek pl. kb-ban, akkor az a pénztárba került: bevétel, ha vissza fizeti a tagnak kp.ban, akkor pénztári kiadás.  Könyvelésben a tagi kölcsön bevét az kötelezettség, a visszafizetés kötelezettség csökkenés. Ha a tag lemond a tagi kölcsön visszafizetéséről/követeléséről:  akkor az tartozás csökken/rendkívüli bevétel nő.

Az elengedett kötelezettségként rendkívüli bevételként elszámolt összeg a különadó alapját nem csökkenti, tehát a rendkív.bevételként elszámolt összeg beletartozik a különadó alapjába, s úgy ugyanígy az elvárt jövedelem alapjába is.,  a társasági adóra a hatása nulla, ahogy írod is.

Ha egy napon belül fizet be a tag kölcsönt a pénztárba és aznap vissza is fizetik a pénztárból, az a minusz pénztárkészletet nem oldja meg.- szerintem.

Ha a kölcsönt a cég visszafizette a tagnak, akkor neki már nincs miről lemondani/nincs mit véglegesen elengedni. 

Ez azt jelenti hogy ha idén elengedjük a kb 3 millió Ftnyi tagi kölcsönt akkor a 4 %-os különadót majd be kell fizetni,magyarán ennyi az adóvonzata ugy-e?

Na azt akkor tisztázzuk, hogy ki akar elengedni kinek? (mert az írod elengedjük, -- lehet, hogy a cég akarja elengedni a tag tartozását esetleg?) 

Ha a külcsönnyújtó tag/tulajdonos engedi el az addigi követelését a társasággal szemben, akkor az rendkívüli bevételként számolódik el, tehát benne van a SZTV szerinti eredményedben, amiből a különadó számítás kiindul!  Ha mondjuk a társaság eredménye az elengedett tagikölcsön bevétel ellenére is vezsteség, vagy csak éppenséggel picike kis eredmény, akkor abból indul ki a különadó számítás, aminél nem csökkentő tétel az ilyen elengedett követelés.

Ide teszem neked a saját különadó kimutatásomból a csökkentő tételeket tájékoztatásként. 

Tehát ha az SZTV szerinti adózás előtti eredményed mondjuk (az eleng. 3 milliós kölcsön.rendkívüli bevétellel együtt is) pl. 200 eFt , s nincs más növelő, csökkentőd, akkor a különadó alapja csak ez a 200 eFt.   Ha igy az SZTV szerinti adózás előtti eredményed mondjuk 4 millió, és nincs csökkentő növelő, akkor ez a 4%-os adó alapja, amiben benne van az a bizonyos 3 milliós elengedett kötelezettsége a cégnek.

Nem tudom sikerült-e érthetően megfogalmaznom. 

Az elvártjövedelemnél meg azért játszik be a tag által társasággal szemben elengedett követelése, mert szerepel a bevételek között, s az elvárt adó alap számítása az összes bevételből indul ki, s az elengedett kölcsönből eredő (rendkiv.) bevétel nem szerepel a csökkentő tételek között.