Ápr-i TAOelőleg nem számítható be a TAOba

[frivi]

Tao 26.§ talán segít megérteni!

2011.évi tao bevallás szerinti adóelőleged x eft ( x < 5 millió Ft)

előlegei

2012.07.20. 2012. adóév x/4
2012.10.20 2012. adóév x/4
2013.01.20 2012.adóév x/4
2013.04.20. 2013. adóév x/4

2012. évi adóbevallás y Ft, rendezendő adó= y-x/4*3
A negyedik x/4 összeg a 2013.évi adóbevallásod után "szabad" rendelkezésű.

[orlanda1]

Kösz. A TAOtörv 26. § (1) bek ezt írja: "26. § (1) Az adózónak - a (3), (5) és (6) bekezdésben foglaltak kivételével - az adóbevallással egyidejűleg az adóbevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra társasági adóelőleget kell bevallania az esedékességi időre eső összeg feltüntetésével. Nem lehet adóelőleget bevallani arra a naptári hónapra, negyedévre, a negyedév azon naptári hónapjára, melyre az adózó már vallott be adóelőleget."

Ebből csak annyi következik, h a 2013. évi adóelőleg bevallási (és befizetési) időszak 2013. július 1-jével kezdődik, semmi egyéb. A 26. §-ban máshol sincs olyan szabály, h a 2012-re befizetett negyedik negyedévi (tehát április 20-i) adóelőleget nem lehet levonni a 2012-i társasági adó fizetési kötlelzettségből a társasági adó bevallásakor.
Sőt, az egész törvényben kerestem az "előleg" szóra és ahol még van az előlegről szó, ott sincs ilyen szabály.

[frivi]

A 2013.évi adóelőleg fizetési kötelezettség 2013.01.01.-én kezdődik!
Ha nem akarod megérteni,amit leírtunk, akkor két eset lehetséges:

bennünk van a hiba, hogy nem érthetően magyarázunk, idézünk
benned van a hiba, nem tudsz/akarsz jól értelmezni adójogszabályokat

[formel1]

Javaslom a kérdezőnek, hogy hívja fel a NAV Tájékoztató Centerét, 06-40-42-42-42, és ott majd elmagyarázzák, hogy a 2013. április előleg melyik évhez tartozik.
Móni

[orlanda1]

Bocs, de ha a TAO törvény 26 § (1) bekezdése azt irja, h "26. § (1) Az adózónak - a (3), (5) és (6) bekezdésben foglaltak kivételével - az adóbevallással egyidejűleg az adóbevallás esedékességét követő második naptári hónap első napjával kezdődő 12 hónapos időszakra társasági adóelőleget kell bevallania", akkor ez az előlegbevallási időszak. Az adóbevallás esedékessége május 31, az ezt követő második hónap 1. napja július 1.

Azt, h "A 2013.évi adóelőleg fizetési kötelezettség 2013.01.01.-én kezdődik" semmi nem támasztja alá, és ellene szól az a körülmény is, h az idén január 20-án fizetett adóelőleget még bele lehetett számítani a 2012. évi adókötelezettségbe, csak az április 20-it nem.

Én tudom, h a NAV-nak az az álláspontja h a 2013. ápr. 20-i adóelőleg a 2012. évi társasági adókötelezettségbe 2013. május 31-én nem számítható be. És azt is tudom, h ugyanerről május 31. után már az az álláspontja, h mégis beszámítható és ezért túlfizetésként jóváírja. Azt szeretném tudni, h van-e jogszabály, ami a NAV álláspontját indokolja. De egyre inkább úgy tűnik, h nincs.

[frivi]

Te tényleg képtelen vagy összerakni a jogszabályokat!

A negyedévi előleg határideje a negyedévet követő hó 20.napja!
"Sajnos" ez a 4. negyedévnél a következő év január 20-a.
A 2013.04.20.-án esedékes adóelőleg pedig a 2013.év I. negyedévére vonatkozó kötelezettség!

A decemberi járulék, stb. kötelezettség bevallási és befizetési határideje január 12., de attól még az a tárgyévi kötelezettséged!

Egyébként nem hinném, hogy az április 20-án előrt előlegedet május 31. után visszakérhetnéd, de próbáld meg.

[tothkornelia69]

"Te tényleg képtelen vagy összerakni a jogszabályokat!"
ÉS JOGÁSZ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[orlanda1]

Igen, tudom, h a negyedévet követő 20. nap az előlegfizetés határideje, de ez nem változtat azon, h az előleg fizetés 1 éve nem egyezik meg a naptári évvel, hanem a tárgyév július 1-jétől a tárgyévet követő év június 30-ig tart a TAO törv. 26 § többször idézett (1) bekezdése szerint.

Azt pedig többször tapasztaltam, h május 31 után túlfizetésként jelentkezik az az összeg, amit május 31-én azért kellett befizetnem, mert az április 20-i előleget nem veszik figyelembe. Majd a társasági adó-köteles ügyfeleiteknél ti is figyeljétek meg, h júniusban túlfizetés lesz a társasági adó folyószámlájukon.

Júniusban v júliusban újra írok és leírom, h lett-e túlfizetés a társasági adó folyószámlámon és mennyi. (Feltételezem, h 323 000 FT lesz)

[Budainé]

Ha mindig akkor és annyi TAO előleget fizetsz negyedévente, ami a TAO bevallásban szerepel, és május 31-ig is azt az összeget fizeted be, amit a NAV a folyószámládon május 31-i esedékességgel előír, akkor a NAV folyószámlád egyenlege május 31-én 0 kell, hogy legyen.
A főkönyvben valóban túlfizetést mutat a 461-es számla, mert nem az előlegeket írjuk elő kötelezettségként, hanem az éves kötelezettséget a bevallás alapján.

[mazsi5]

Kedves Orlanda1!

Nelly az "1" válaszában szerintem is teljesen helytállóan választ adott a kérdésedre, ezért azzal, hogy ami az adófolyószámlán a kötelezettség oldalon a 2011.évi társasági adóbevallás alapján 2013.04.20. határidővel előírt kötelezettség, ha az az előírt fiz.határidőig, vagy akár azt követően, vagy megelőzően befolyt... az az összeg neked az adófolyószámládon júniusban sem fog túlfizetésként szerepelni..

Ha beküldted a 2012. évi Tao bevallást (nekem gyakorlatilag 05.22-én küldtem, 28-án már feldolgozottan szerepelt a bevallási adat a folyószámlán a 05.31-i kötelezettség, akár plusz, akár mínusz összegben) ... és feldolgozták, akkor nyugodtan kérd le, akár 2013.12.31-ig a folyószámlát... és már ott lesznek felkönyvelve a kötelezettség oldalon a mostani bevallásban szereplő előleg kötelezettségek is.. 2013.07.20-ra még a 2011. évi bevallás szerinti előleg, 2013.10.20-ra már a 2012-es bevallásból, és így tovább...

Ha az eddig esedékes előlegeket befizetted, köztük a 2013.I.n. évi előleg is, ami 04.20-ig volt esedékes,-- most pedig a 05.31-ig esedékes bevallásodban a 2012. évi tao különbözet (tényleges tao mínusz a bev.benyújtásáig megfizetett előleg, ide nem értve a már 2013-ra vonatkozóan megfizetett előleg) mondjuk visszajáró.., akkor csak ez a visszajáró fog túlfizetésként mutatkozni, amire 05.31-et követően átvezetést adhatsz be, vagy éppen kérheted a kiutalását, vagy ott hagyod a 2013-as tao előlegre..

Ha pontosan az esedékes előlegeket fizetted be és a 2012-es tao. bevallásodban az szerepel, hogy még a megfizetett összegeken felül további fizetni valód van 05.31-ig.., akkor kizárt dolog, hogy neked ez évben bármikor is TAO-n túlfizetés összeg mutatkozzon..

Tehát erről való meggyőződésre nem kell júliusig várnod!

Üdv.