Adófórum

Sziasztok! A decemberi tao feltöltés előtt szeretnék egy kis segítséget kérni tőletek. A csökkentő és növelő tételekkel van egy kis problémám. Év közben volt tárgyi eszköz kivezetésünk. Jelenlegi helyzetben:

adózás előtti eredmény 135.961 Ft

Az én elgondolásom alapján a csökkentő tételek:

--kis értékű tárgyi eszközök adótörvény szerinti écs (238,088 Ft)

--a jelenleg meglévő eszközök adót. szerinti écs (16,736,430 Ft)

--kivezetett eszközök könyv szerinti (nettó) értéke adótörvény szerint (52,291,880 Ft)

Összesen:69,266,398 FT

Növelő tételek:

--kis értékű te. számvitel szerinti (238,088 Ft)

--a jelenleg meglévő eszközök számvt. szerinti écs (7,815,969 Ft)

--kivezetett eszközök könyv szerinti (nettó ) érték számviteli törvény szerint (66,683,310 Ft)

--esetleges bírságok (289,528 Ft)

Összesen: 75,026,895 Ft

Adóalap: 5,896,458 Ft

Adó: 589,646 Ft

Elvárt jövedelme adóalapja szerint:

9: 327,150,717 Ft

81:126,543,254 Ft

Adóalap: 200,607,463 Ft

Elvárt adóalap: 4,012,149 Ft

Adó:401,214 Ft

Ezten számítás alapján fiezetendő adónk: 589,646 Ft. Jól gondolom szerintetek vagy vmit elrontottam?

Köszönettel, Mirabella

Szia!  Az, hogy neked valójában annyi-e a tao alap növelő, csökkentő tételed nem tudom megítélni, hiszen nem csak tárgyieszköz écs,stb, bírság az, ami módosító lehet..

Az elvárt jövedelemnél  az összes bevétel 9-es +- növelő, csökkentő  "egyenlegének a 2%-a az adóalap..

Ami biztos, hogy ha jók számaid, az alapján az látszik, hogy a számviteli tv. szerinti adózás előtti eredményed az ugyan kevesebb, de a normál módon számított tao.alap magasabb az elvárt jövedelem adóalapjánál... tehát nem az elvárt minimum jövedelem, hanem a normál módon számított tao.alap után áll fenn a tényleges társasági adófizetési kötelezettség.. ami a számaidat tekintve az 5.896.458 Ft után, ahogy írod..

Üdv.

Szai! Egyéb más csökkentő, növelő nálunk nincs, csak a kivezetett tárgyi eszközöknél voltam bizonytalan, hogy az adótörvényes és a számviteli törvényes könyv szerinti értéket is figyelembe kell-e venni. Illetve még volt/van Széchenyi khitelünk 9.000.000 Ft, azt hol kell fogyelembe venni? Köszi

Szia!  Ha a tárgyieszköz kivezetés...  értékesítés miatt történt, akkor rendben.., de nem minden tárgyieszköz kivezetést ismer el a Tao.tv. vállalkozás érdekében felmerültnek:

Tao.tv-ből:

Nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő egyes költségek, ráfordítások
5. a hiányzó eszköz könyv szerinti értéke (immateriális jószág, tárgyi eszköz számított nyilvántartási értéke), ha egyértelműen megállapítható, hogy a hiány (különös tekintettel az eszköz fizikai jellemzőire, értékére, a tárolás körülményeire) megfelelő gondosság mellett nem merült volna fel, vagy ha az adózó - az ésszerű gazdálkodás követelményeit figyelembe véve - nem tett meg mindent a hiányból eredő veszteség mérséklésére;

6. az értékkel nyilvántartott tárgyi eszköz selejtezésekor az eszköz könyv szerinti értéke, ha a selejtezés ténye, oka nincs dokumentumokkal megfelelően alátámasztva;

--------------  nincs Széchenyi hitelesem, de ha kérdésed van azzal kapcsolatban, akkor konkrtizáld jobban, hogy milyen szempontból kérdezed és milyen széch.hitel volt.. (beruházáshoz, vagy sima fszla hitel...,) akkor biztosan lesznek akik válaszolni tudnak rá.

Üdv.