Szerző: mazsibt » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am
Sziasztok!
Az lenne a kérdésem hogy a fejlesztési tartalék egy kft-nél működésének első évében nem képezhető? mert azt olvastam hogy az eredménytartalékból kell átvezetni lekötött tartalékba. 2009ben alakult és első évében nyereséges lett. következő évben lennének beruházások ezért gondoltam hogy fejlesztési tartalékot képzek. De az eredménytartaléka még 0.
Köszönöm a válaszokat.
Szerző: tothkornelia69 » szer. jún. 02, 2010 2:54 pm
Szia!
Hol olvastad ezt? Mert ilyenről nem tudok!
A fejl. tartalék negatív vagy 0 er. tart-ból is leköthető. Idővel visszakerül a lekötött tart. az er. tart-ba.
üdv:Nelly
Szerző: Napraforgó » szer. jún. 02, 2010 3:00 pm
Szia! Úgy van ahogy Nelly Írja!
Szerző: mazsibt » szer. jún. 02, 2010 3:01 pm
Az adóalap-kedvezmény feltétele, hogy a fejlesztési tartalék összegét már az adóévi beszámoló mérlegében át kell vezetni az eredménytartalékból a lekötött tartalékba (T 413. - K 414.). Ha ezt elfelejtettük például a 2007. évi mérlegben, akkor nincs fejlesztési tartalékunk, és 2007-ben jogosulatlanul csökkentettük adóalapunkat.
De akkor év végével ha lekönyvelem mehet minuszba az eredménytartalékom. És ha mondjuk az első évben nem történik semmi változás, tehát nem valósít meg beruházásokat akkor könyvelésileg nem történik semmi ugye? Adóalap növelő tétel sincs?
Most van először dolgom ezzel, kicsit még homály,de tanulgatom.
köszönöm
Szerző: Napraforgó » szer. jún. 02, 2010 3:17 pm
Szia! A közlemény idevonatkozó részét aláhúztam: Közlemény a fejlesztési tartalék felhasználásának meghosszabbított határidejéről |  | | |
| 2009. szeptember 03. csütörtök, 08:36 |
A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao. tv.) 7. § (1) bekezdés f) pontjában és (15) bekezdésében foglaltak szerint képzett fejlesztési tartalék „adómentes” felhasználásának határideje a képzés adóévét követő negyedik adóév vége. A Tao. tv. – 2009. július 9. napjától hatályos, első ízben a 2009. adóévi adókötelezettségre alkalmazható – 29/I. § (5) bekezdése [melyet a közteherviselés rendszerének átalakítását célzó törvénymódosításokról szóló 2009. évi LXXVII. törvény 44. §-a iktatott be] ezzel összefüggésben arról rendelkezik, hogy a 2008-as beszámolóban lekötött tartalékként kimutatott fejlesztési tartalék feloldására rendelkezésre álló időtartam – ha annak egyéb törvényi feltételei fennállnak – hat adóév, azzal, hogy ahol a Tao. tv. 7. § (15) bekezdésének rendelkezése négy adóévet említ, ott hat adóévet kell érteni. A hivatkozott szabály értelmében azon lekötött tartalék összegét, amelyet az adózó a 2008-as beszámolójában jogszerűen mutatott ki [akár azért, mert a 2008. adóévben képezte, akár azért, mert korábban képezte, de még nem használta fel (teljesen) és az adómentes felhasználás határideje még nem járt le], a képzés adóévét követő hatodik adóév végéig kell a Tao. tv.-ben meghatározott célokra felhasználnia. A fentiekkel érintett fejlesztési tartalékokat és azok felhasználásának határidejét a következő példák mutatják be. 1. Amennyiben egy 2008-ban alakult, naptári év szerint működő társaság (amely az előtársasági időszakról nem készített külön beszámolót, így 2008-ban egy adóéve volt) 2008-ban képzett fejlesztési tartalékot, akkor annak felhasználására nyitva álló időtartam a képzés adóévét követő 6 adóév, amelynek végső határideje jelen esetben 2014. december 31-e. Az előtársasági időszakról történő külön beszámoló készítése esetén e beszámolóban kimutatott, képzett fejlesztési tartalék vonatkozásában a végső határidő – tekintettel a 2008-ban keletkező két adóévre – 2013. december 31-e. |
Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 2 vendég
