Szia!
Ha a számviteli politikádban a mfőösszeg 2 %-át meghaladó hibahatás van jelentősnek minősítve, akkor tényleg kell középső oszlop. De mivel ezek a hatások nem érik el a saját tőke 20 %-át, ezért nem kell ismételten közzétenni az előző évi beszámolót. (a hozzászólásomban ezt írtam, de három oszlopos kell a szv.pol.szerinti jelentős hibánál is - sajnos.)
Készítettem egy példát, de fontos, hogy a 2008.évi társasági és különadó hatásokat a tényleges 2008.évi adóbevallásod alapján készítsd el. A kivezetéssel nem biztos, hogy a tárgyi eszköz tao.nyilvántartási értéke egyezik, másrészt nem biztos, hogy 2008-ban volt társasági és különadó alap. Azért feltételeztem itt adóhatásokat, hogy végig tudjam vezetni a példát. (én úgy értettem a problémádat, hogy a tárgyi eszköz értékesítése megjelent az egyéb bevételen, csak a nyilvántartási érték kivezetése nem történt meg.)
A társasági adó és különadó változáshoz természetesen kapcsolódik egy ÖNREVÍZIÓ!
Üdv.Zs.
| Ft-ban | | | |
861 Ért. Tárgyi eszk. Nyilvántart.ért. | 120 000 | | | |
572 Kisértékű tesz. Értékcsökkenés | 22 000 | | | |
AEE csökkenés | 142 000 | | | |
társasági adó csökkenés (például!!) | 23 000 | (ha volt tao.alap 2008-ban) | | |
különadó csökkenés (például!!) | 6 000 | (ha volt különadó alap 2008-ban) | | |
MSZE csökkenés (például!!) | 113 000 | (a pontos adóhatásoktól függ!!) | | |
| | | | |
Hibahatások: 120 e+ 22e +23e + 6e = 171 eFt | | | |
| | | | |
Minősítés: | | | | |
Nem jelentős: | <3317e*0,02 | <66 eFt | | |
Jelentős: | >3317e * 0,02 | >66 eFt | | |
Lényeges: | >3131e*0,2 | >626 eFt | | |
| | | | |
Hatások a könyvelésre: | | | | |
Nem jelentős: | tárgyév oszlopában | | |
Jelentős: | középső oszlop | | | |
Lényeges: | középső oszlop, és ismételt közzététel | | |
| | | | |
Mivel a hibahatások jelen esetben jelentős minősítésűek, középső oszlop valóban kell. | | |
| | | | |
Könyvelés 2009-ben: | | | | |
| | | például | |
Tárgyi eszköz kivezetés br.2008. | T 8612008 | K 131 | 300 000 | |
tárgyi eszköz kivezetés écs.2008. | T 139 | K 8612008 | 180 000 | |
Kisértékű te. Écs. 2008. | T 5722008 | K 16 | 22 000 | |
2008.évi TAO (önrevízió kell hozzá!!) | K 46112008 | K 89112008 | 23 000 | |
2008.évi KÜA (önrevízió kell hozzá!!) | K 46122008 | K 89122008 | 6 000 | |
| | | | |
2009.évi könyvelés lezárása előtt le kell könyvelned, így ezek a 2008-as jelzésű eredményszámlák le lesznek zárva! | | | | |
2008.évi eredménymegállapítás | T 4932008 | K 8612008 | 120 000 | |
| | | | |
2008.évi eredménymegállapítás | T 4932008 | K 5722008 | 22 000 | |
2008.évi eredménymegállapítás | K 89112008 | K 4932008 | 23 000 | |
2008.évi eredménymegállapítás | K 89122008 | K 4932008 | 6 000 | |
2008.évi eredménymegállapítás | T 413 | K 4932008 | 113 000 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Középső oszlop (mérleg) | eFt-ban | | | |
| | | | |
Tárgyi eszközök | .-142 eFt | | | |
Egyéb követelés (tao, küa) | .29 eFt | | | |
Eszközök összesen | .-113 eFt | | | |
| | | | |
eredménytartalék | .-113 eFt | | | |
Források összesen | .-113 eFt | | | |
| | | | |
Eredménykimutatás: | | | | |
Értékcsökkenés | 22 eFt | | | |
Egyéb ráfordítás | 120 eFt | | | |
Üzemi tev.eredménye | .-142 eFt | | | |
Szokásos tev.eredménye | .-142 eFt | | | |
AEE | .-142 eFt | | | |
fizetendő adó | .-29 eFt | | | |
Adózott eredmény | .-113 eFt | | | |
MSZE | .-113 eFt | | | |