Szia!
Ha a számviteli politikádban a mfőösszeg 2 %-át meghaladó hibahatás van jelentősnek minősítve, akkor tényleg kell középső oszlop. De mivel ezek a hatások nem érik el a saját tőke 20 %-át, ezért nem kell ismételten közzétenni az előző évi beszámolót. (a hozzászólásomban ezt írtam, de három oszlopos kell a szv.pol.szerinti jelentős hibánál is - sajnos.)
Készítettem egy példát, de fontos, hogy a 2008.évi társasági és különadó hatásokat a tényleges 2008.évi adóbevallásod alapján készítsd el. A kivezetéssel nem biztos, hogy a tárgyi eszköz tao.nyilvántartási értéke egyezik, másrészt nem biztos, hogy 2008-ban volt társasági és különadó alap. Azért feltételeztem itt adóhatásokat, hogy végig tudjam vezetni a példát. (én úgy értettem a problémádat, hogy a tárgyi eszköz értékesítése megjelent az egyéb bevételen, csak a nyilvántartási érték kivezetése nem történt meg.)
A társasági adó és különadó változáshoz természetesen kapcsolódik egy ÖNREVÍZIÓ!
Üdv.Zs.
| | Ft-ban | | | |
| 861 Ért. Tárgyi eszk. Nyilvántart.ért. | 120 000 | | | |
| 572 Kisértékű tesz. Értékcsökkenés | 22 000 | | | |
| AEE csökkenés | 142 000 | | | |
| társasági adó csökkenés (például!!) | 23 000 | (ha volt tao.alap 2008-ban) | | |
| különadó csökkenés (például!!) | 6 000 | (ha volt különadó alap 2008-ban) | | |
| MSZE csökkenés (például!!) | 113 000 | (a pontos adóhatásoktól függ!!) | | |
| | | | | |
| Hibahatások: 120 e+ 22e +23e + 6e = 171 eFt | | | |
| | | | | |
| Minősítés: | | | | |
| Nem jelentős: | <3317e*0,02 | <66 eFt | | |
| Jelentős: | >3317e * 0,02 | >66 eFt | | |
| Lényeges: | >3131e*0,2 | >626 eFt | | |
| | | | | |
| Hatások a könyvelésre: | | | | |
| Nem jelentős: | tárgyév oszlopában | | |
| Jelentős: | középső oszlop | | | |
| Lényeges: | középső oszlop, és ismételt közzététel | | |
| | | | | |
| Mivel a hibahatások jelen esetben jelentős minősítésűek, középső oszlop valóban kell. | | |
| | | | | |
| Könyvelés 2009-ben: | | | | |
| | | | például | |
| Tárgyi eszköz kivezetés br.2008. | T 8612008 | K 131 | 300 000 | |
| tárgyi eszköz kivezetés écs.2008. | T 139 | K 8612008 | 180 000 | |
| Kisértékű te. Écs. 2008. | T 5722008 | K 16 | 22 000 | |
| 2008.évi TAO (önrevízió kell hozzá!!) | K 46112008 | K 89112008 | 23 000 | |
| 2008.évi KÜA (önrevízió kell hozzá!!) | K 46122008 | K 89122008 | 6 000 | |
| | | | | |
| 2009.évi könyvelés lezárása előtt le kell könyvelned, így ezek a 2008-as jelzésű eredményszámlák le lesznek zárva! | | | | |
2008.évi eredménymegállapítás | T 4932008 | K 8612008 | 120 000 | |
| | | | | |
| 2008.évi eredménymegállapítás | T 4932008 | K 5722008 | 22 000 | |
| 2008.évi eredménymegállapítás | K 89112008 | K 4932008 | 23 000 | |
| 2008.évi eredménymegállapítás | K 89122008 | K 4932008 | 6 000 | |
| 2008.évi eredménymegállapítás | T 413 | K 4932008 | 113 000 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Középső oszlop (mérleg) | eFt-ban | | | |
| | | | | |
| Tárgyi eszközök | .-142 eFt | | | |
| Egyéb követelés (tao, küa) | .29 eFt | | | |
| Eszközök összesen | .-113 eFt | | | |
| | | | | |
| eredménytartalék | .-113 eFt | | | |
| Források összesen | .-113 eFt | | | |
| | | | | |
| Eredménykimutatás: | | | | |
| Értékcsökkenés | 22 eFt | | | |
| Egyéb ráfordítás | 120 eFt | | | |
| Üzemi tev.eredménye | .-142 eFt | | | |
| Szokásos tev.eredménye | .-142 eFt | | | |
| AEE | .-142 eFt | | | |
| fizetendő adó | .-29 eFt | | | |
| Adózott eredmény | .-113 eFt | | | |
| MSZE | .-113 eFt | | | |
