Szia!
A le nem könyvelt társ.adó és különadó összegét most pótlólag le kell könyvelned (nyithatsz neki külön számlát, 2008.évi társ.adó, különadó köt. néven pl.). Majd a számviteli politikában meghatározottak szerint megállapítod, hogy a hiba jelentős-e, esetleg lényeges is, vagy nem jelentős.
Ha a hiba nem jelentős, akkor majd a 2009.évről készült beszámoló eredménykimutatásában a fizetendő adó soron jelentkezik (így az ott szereplő összeg nem fog megegyezni a 29-es, tao. bevallásban fizetendő adóként számított összeggel, de ez nem gond). És a mérleg szerinti már helyes lesz.
Ha jelentős, akkor a 2009.évi beszámoló középső oszlopának megfelelő soraiban kell kimutatni. Ha nem csak jelentős, de lényeges is, akkor pedig a 2008.évi beszámolóját két oszloposan újra el kell készíteni (eredeti és módosított adatok), könyvvizsgálóval hitelesíttetni és közzétenni kell újra.
Azt nem igazán értem, hogy mit írt az APEH a nullás igazolásba, ami nem egyezik a beszámolóval? Nincs tartozása az igazolás kiadásakor, a beszámoló pedig 2008.12.31-i állapot. Nem jól gondolom?
Üdv:Böbe