TAO téves utalása és bevallása

[BBMónika]

Egy nonprofit szervezet 2007. évi beszámolójában elért vállalkozási tevékenysége nyereséges, de nem kellett volna fizetnie TAO-t, mert a váll.-i bevétel nem érte el az össz.bevétel 10%-át. A mérleg és eredménykimutatás így is készült, de ekkor még a 0729 nyomtatvány nem volt elérhető, majd áprilisban mikor elküldték a 0729 abban vallotak TAO-ot, amit nem kellett volna, és befizetésre került 2008-ban ez az összeg. A 2008. évi beszámolót most készítem és ezt a téves bevallást, illetve befizetést hogy könyveljem és állítsam be a mérlegbe , ha önellenőrizni szeretném majd a 0729 2009-ben.

Szakszerű válaszotokat előre is köszönöm.

Móni

[validitas]

Szia Móni!

A tévesen bevallott társ.adót a 0729-es bevalláson lehet önellenőrizni. A tévesen befizetett összeget nyilván a bankkal szemben a társ.adó szlára könyvelted 2008-ban. T461 - K384, gondolom így van könyvelve, ezért a 461 Társ.adó elsz.számla túlfizetést mutat. Ha a 0729-es önellenőrzését felkönyveli az APEH, a kötelezettséget törli, akkor az adófolyószámlán is ugyanez a túlfizetés jelentkezik.

Miután ez a túlfizetés valós, nem kell semmit csinálnod vele. Az önellenőrzés benyújtása, APEH általi lekönyvelése után a túlfizetés átvezethető más adónemre, pl. járulékok, vagy kérheted a visszautalását a 0917-es nyomtatványon.

Üdv: Böbe

[BBMónika]

Kedves Böbe! Köszönöm válaszodat, de a gondom az is, hogy a 2007.évi MSZE eltér.

[validitas]

Nem igazán értem, hogyan tér el a 2007.évi MSZE. Azt írtad, a mérleg, eredménykimutatás társ.adó nélkül készült. A mérlegnek pedig egyeznie kell a főkönyvi adatokkal, a mérleg elkészülte után már nem könyvelünk a mérleggel lezárt évre. A 0729-esben vallottak társ.adót. Az a könyvelésben is elő lett írva? 2007-re a mérleg elkészülte után?