Elküldve: csüt. jan. 01, 1970 1:00 amKedves Fórumozók !
Érdeklődöm, hogy van-e valakinek kidolgozott minta példája a 10% os társasági adó levezetéséhez, és az ahhoz kapcsolódó feltételek levezetéséhez és kiszámításához ?
Köszönettel : Jutka
Elküldve: kedd nov. 04, 2008 4:14 amElküldve: szer. dec. 03, 2008 11:38 pmSziasztok!
én nem javaslom a 0729-st mivel 2007-ben 07.01-gyel vezeték be.
Én ebből a saját magam által "barkácsolt" táblából dolgozom. Igaz, magamnak tettem megjegyzéseket is.. hát ha segít nektek is.
| Adózás előtti eredmény | 219 140 | ||||
| Társasági adóalap | Növelő | Csökkentő | Megjegyzés | Számítás | |
| Számviteli értékcsökkenés | x | 1 622 000 | |||
| Társasági atv. Értékcsökkenés | x | -1 722 000 | |||
| Elhatárolt veszteség | x | 0 | |||
| Helyi adó csökkentő | x | 0 | |||
| Mikro-Kis vállk. Kedvezmény | x | Max: 30Mio, adóévi beruházás | -66 139 | ||
| Fejlesztési tartalék | x | Max.: Adózás előtti eredmény 50% , felhasználás 4 év alatt | -240 000 | 109 570 | |
| Céltartalék képzés | x | 0 | |||
| Céltartalék feloldás | x | 0 | |||
| Normál Adóalap | -186 999 | ||||
| Jövedelem-Minimum adó esetén | |||||
| Összes bevétel | 12 217 607 | ||||
| ELÁBÉ | 0 | ||||
| Számított adóalap | 2% | 244 352 | |||
| Jövedelem minimum> Adózás előtti eredmény | IGAZ | ||||
| Jövedelem minimum>Normál adóalap | IGAZ | ||||
| 10% | TAO tv.19§ (2-8) 50Mió adóalapig, nem vesz igénybe adókedvezményt Kitétel:min bér2*átl. Stat. Létszám, Eredmény tartalékból lekötött tartalékba vezetendő | 0 | |||
| csak két igaz esetén | 16% | TAO tv.19§ (1) Jövedelem min. adóalap után | 39 096 | ||
| 16% | TAO tv.19§ (1) normál után | 0 | |||
| Társasági adó összesen | 39 096 | ||||
| Eddig megfizetett társasági adó | 53 000 | fksz 4611 | |||
| Még fizetendő | -13 904 | ||||
| 10%-os adókulcs nincs jövedelemminimumnál | |||||
| Előtársaság adóéve + 1évig mentesül, (nincs jöv. minimum sem) ha veszteséges | |||||
Üdv.:
Timcsi