Adófórum

Szasztok!

Segitséget kérek minimum adó adó alap meghatározása ügyében, mert a könyvvizsgálóval napok óta vitában vagyok

tényadatok

adózás előtti eredmény 575 e Ft

korrigált tényleges adóalap - 2084 e Ft

éves árbevétel 109 547 e Ft  ELABÉ 4247 e Ft éves minimum adóalap  2106 e Ft

amikor eldöntöm, hogy a minimun adóalap után fizetem meg a tao-t, vagy az adózás előtti erdmény után fizetek, mit veszek figyelembe, az éves min.adó alapot vagy az arányositással kiszámolt adóalapot. Én az arányositással kiszámolt adóalapot vettem figyelembe és a könyvvizsgáló ezt nem hagyja jóvá, szerinte a döntésnél az évest, vagyis a 2106 e ft-ot kell figyelembe vanni.

Mi a helyes megoldás?

Zsóka

Szia!

Szerintem is a 2106 eFt-ot kell megfizetni. Üdv:Napraforgó

Szia Zsóka!

Az éves min.adóalapot kell összehasonlítani az adózás előtti eredménnyel, vagy a tao.alappal. Amelyik a magasabb, aszerint adózik. Esetedben az éves min.adóalap a magasabb, ezért aszerint kell adózni. Viszont vagy arányosítással, vagy közbenső mérleg alapján dolgozol. Ha arányosítással, akkor a 0729-01-02 lapon a H táblát kell kitolteni, ahol az adóalap I.félévi része és a min.adóalap II.félévi része adja ki a min.adó alapját.

Tehát adóalapod: -2084, 0,5része: -1042

min.adóalap (2106)  0,5-e:                         1053

A minimumadó alapja: 11.

Üdv: Böbe

Sziasztok!

Pontosan úgy van, ahogy Böbe írja. :)

(Nem kérek pontot, csak megerősítettem)

Andi

Az elvárt éves minumum jövedelmed 2.106 eFt.  Az adózás előtti eredményed ettől kevesebb. A tényleges tao alapod meg mínusz.  Tehát a könyvvizsgálónak igaza van, hogy, ha nem akarsz nyilatkozatot adni, akkor az elvárt jövedelem szerinti számítással kell a társasági adóalapot és így a társasági adót megállapítani/megfizetni.  

Ha arányosítással állapítod meg az elvárt szerint minimum (társasági) adóalapot és egész évben működött a cég, akkor ahogy Böbe levezette  a társasági adóbevallásban társasági adóalapként a 11 eFt fog szerepelni, s ezután kell  (nyilatkozat hiányában) a társasági adót (nomrál eset) 16%-ot 2 eFt-ot  megállapítani, s ennek kell akkor szerepelni az eredménykimutatában is a fizetendő adók között.

Fizetendő adó az eredménykimutatásban (89-es) ,  (különadó, plusz társasági adó). 

Tehát az előttem szólóakat csak megerősítem, (a kérdést nem zártad még le, arra gondoltam, hogy még dilemmázol) Üdv. 

Szia Böbe!

Köszönöm a vászat és bocs, hogy csak most válaszolok rá, de egy kicsit sok volt "jóból " az utóbbi napokban. Nem vagyok teljesen meggyőzve, de most már mindegy hagytam magam és igy küldtem el a bevallást.

üdv. Zsóka

És miért nem vagy teljesen meggyőzve? Írd meg a kételyeidet, mert úgysem fog nyugodni hagyni.

Üdv: Böbe

Én úgy gondoltam, hogy mindez akkor igaz amikor egész évben hatályos a törvény, de ez csak félévtől volt hatályos, igy az első félévre a tényleges adóalap fele, a második félévre a számitott minimum adóalap fela kettőt összeadva nézem meg, hogy melyik a nagyobb, melyik után fizetem az adót.

Na ezt elég nyakatekerten irtam, de igy gondoltam

üdv Zsóka

Szia Zsóka!

Értem, és logikus is lenne így, mert valóban nem egész évre volt érvényes, de sajnos a törvény nem ezt írja. A tao tv. 6.§:

5) Ha az adózó (2) bekezdés szerinti adózás előtti eredménye vagy az (1) bekezdés szerinti adóalapja közül a nagyobb érték nem éri el a jövedelem-(nyereség-)minimumot, akkor választása szerint...

A hivatkozott bekezdések éves összegek, nem félévesek. Valamint a jöv.minimum:

7) Az (5) bekezdés alkalmazásában a jövedelem-(nyereség-)minimum a (8) bekezdésben foglaltakkal csökkentett és a (9) bekezdésben foglaltakkal növelt összes bevétel 2 százaléka.

A torvény sajnos éves összegeket rendel összehasonlítani, nem az általad írt módszert.

Üdv: Böbe