Adófórum

sziasztok!

Kérdéses ehhez a fránya minimum adóhoz kapcsolódik. Ha a társasági adó a növelő- csökkentő tényezők miatt nulla, akkor a 0729 bevallás 01-02lap 33. sorába nekem ugye nullát kell írnom? 

Tudja esetleg valaki  pontos kiszámítását ennek a minimumadónak ha ARÁNYOSÍTÁS  módszerét választom? Tehát nincs közbenső mérleg. 

Előre is nagyon köszönöm!

Üdv: ÁGi 

Szia Ági!

A min.nyer.adóval kapcsolatban kérdés az, hogy mikor kezdte a vállalkozást a cég?  

Ha egyáltalán vonatkozik rád az elvárt jövedelem szerinti dolog, akkor az összes bevételből kiindulva, vannak csökkentő és növelő tételek. Csökkentő: az elábé, közvetített szolgáltatás.  (a többi korrekciós tétel elég speciális)

I.    Összes (SZTV) bevétel:   

Csökkentő tételek

a.   - eladott áruk beszerzési értéke

      - eladott közvetített szolg.értéke   
b.     - kedv..átalakulás jogelődnél.elsz.bevétel Tao.tv.6.§.8..b.)   
c.     - kedv.eszközátruh..átruházónál elsz.bev. Tao.tv.6.§.(8) c)   
d.     - kedv.rész.csere megszerzett társaságnál elsz.árf.nyer." d)   
III.    Növelő tételek    0
a.     + jogelőd kedvz.átalakulás,kedv.rész.csere Tao.tv.6.§.(9) a)   
     + átvevő társaság kedv.eszközátr. Tao.tv.6.§. (9) b)   

IV.    KORRIGÁLT BEVÉTEL ÉVESEN (I-II+III)
       ARÁNYOS RÉSZ 07.07.01-07.12.31-IG  184 NAP (IV/365*184) 0,50

       
    Attól függően, hogy a tao.alap nagyobb,vagy az adózás előtti eredmény   
    a kettő közül a magasabb értékhez kell viszonyítani, hogy több, vagy kevesebb   
    mint a számított elvárt jövedelem, akkor:   
    Vagy nyilatkozok és a tao.számított alapján fizetem az adót, vagy   
    Nem nyilatkozom és akkor az elvárt szerint.   
    Ha az adózás előtti eredményem nagyobb lenne, vagy a tényl.tao.alap    
    nagyobb lenne, mint az elvárt min.adóalap:    
,    akkor a tényleges tao.alap után fizethetek nyilatkozat nélkül.ek.   

Teljes adóévet feltételezve a korrigált bevétel 2%-ának a fele + (arányosításos eljárással) a tényleges Tao.alap fele lesz az elvárt jövedelem szerinti alap.  Amivel vagy kell számolnod, vagy nem , attól függően, hogy ez az elvárt jövedelmed, hogy viszonyul az adózás előtti eredményedhez, illetve tényleges tao.alapodhoz. 

Szia Melcsi!

Köszi ezt az alapos választ. Az eleje az nekem is oké. Amit nem igazán értettem az az utolsó két mondatban benne van. Tehát ha a tánya alapom a növelő-csökkentő  tételek figyelembe vétele után negatív- akkor annak az 50%-a is ugye negatív, akkor azt tulajdonképpen levonhatom a minimumadó 50%-ból.

Jól értelmezem?

Üdv Ági 

Igen, jól érted.

Aranka

Sziasztok!

Most beszéltem az APEH-al. Rossz a bevallás. Ugyanis nekem a negatív tánya alap miatt a társasági adóalap(ami már a minimum adó alappal egyenlő) kisebb mint az adózás előtti eredmény . Hibát jelez a program. Vagy most lép be a viszonyítás, hogy melyik a nagyobb?

De ha a törvény szerint írom be a tárnya alapot akkor utánna már a program számol. Mégis hibát jelez.

Leírom számokkal talán érthetőbb lesz.

Adózás előtti eredmény          316 eft

növelő:                            14.853  eft

csökkentő:                       17.070 eft

minimum adó alap(éves): 2050 eft 

Szerinted mennyi a fizetendő adó?

Köszi segítségedet előre is.

Ági 

Ezek szerint a normál tao .alapod: - 1.901 eft      A adózás előtti eredményed: 316 eFt  

Azt írod, hogy az éves elvárt jövedelem szerinti alapod: az 2.050 eFt.     /Ezt nem tudom mérlegelni, de kicsit gyanús, hogy magát az elvárt jövedelmet jól számoltad-e?, de maradjunk abban, hogy az annyi,/   

Ezek alapján neked az elvárt jövedelem szerint kellene megfizetned a társasági adót, ami (ha 16%-kal számolsz), akkor:  328 eFt.,  vagy maradsz a ténylegesnél és nyilatkozatot adsz. /feltéve, hogy vonatkozik rád egyáltalán az elvárt jövedelem számítás/

/Ha az elvárt jövedelmed 2.050 eFt, akkor kb. 300.050 eFt az éves korrigált bevételed, ennek a 2%-a: 6.001 eFt, ennek a fele: 3.001 eFt, ezt csökkenti a negatív tao.alapod fele: -951 eFt, kb így jöhet ki 2.050 eft elvárt jövedelem alapod 2007-re, teljes évet feltételezve, arányosításos módszerrel.- szerintem./ 

Sziasztok !

 Ági nem arra gondolt, hogy az éves szintre számított min.jár. alapja, az még csak az ( árbev-elábé-közv.szolg ) * 2 %?

Mert akkor, legalábbis én eddig így csináltam:

aee: 316  e

növelő: 14.853. e

csökkentő : 17.070. e

TAO alap: -1.909. e

Akkor a táblázatba írom

2007. éves szinten számított tao alap -1.909.   ennek a fele amit a progi számol -955 e

2007. éves szinten számított min.jár. alap 2.050. e   ennek a fele amit a progi számol +1025 e

Így a 37 sorba kijön, hogy ( -955+1025 )  +70 e

Mivel az adózás előtti eredménye 316 e és ez nagyobb ( hiába negatív a tao alap ) mint a kijött min.jár. alap ezért a TAO után fizethet, ami ugye meg nulla lesz, mert az meg negatív.

Ha ez a kijött összeg nagyobb lenne, mint az aee, akkor kéne a min.jár. alap után fizetni, de akkor is csak ezután a 70 e forint után.

Várom a megerősítéseket.

üdv

Móni

Szia!  316+14853-17.070=  - 1.901 eFt  ennek e fele:  - 951

 a 35-ös sor: 2007.adóév egészére számított Tao.tv.6.§.(7).bek. sterinti jövedelem-nyereségminimum.

37.-es sor: 2007.év adóalapja a jövedelem -(nyereség) minimumot figyelembe véve.

Ha a 2050 eFt neki az egész évre vonatkoztatott nyereségminimum: akkor annak a fele: 1.025 eFt

Tehát a 37-es sora: ( ami igy a nyereségminimum szerinti éves adóalap)  74 eFt.

Tehát, ha csak tévesdésből írta Ági a 2.050 eFt-ot nyereségminimum adóalapnak,  akkor: mivel az így számolt adóalapja: 74 eFt, ami kevesebb, mint ami az adózás előtti eredménye  - tehát az adózás előtti eredménye több, mint az elvárt szerint számított adóalapja:   akkor nem kell neki az elvárt szerinti Tao-t fizetni,  tehát a kódja a 2-es és nem fog társasági adót fizetni, mert a tényleges tao.alapja pedig negatív: mínusz: 1.901 eFt.

Ha viszont a 2.050 eFt az a 2007.év adóalapja az elvárt jövedelmet figyelembe véve, akkor a Melcsi62 által írtak jönnek szóba.