Adófórum

Adózási és számviteli információk

Eredmény - veszteség

TAO

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: Erra » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Sziasztok!

Adott egy cég, melynek jegyzett tőkéje 15M. Eredménytartaléka nyereség: 1997-2004:19,882M vesztesége: 2005-2006: 8,287M. 2007. évi vesztesége: 11.828M. Saját tőkében más összeg nincs.

A cég 2008-ban még adna ki számlát az eddigi vesztesége terhére (tanácsadó tevékenység, tehát költsége már nem nagyon lenne) Tehát a cél az, hogy a 2008-as év után TAO-t nem kellene fizetnie, hanem az előző évek veszteségét használná fel év végén adóalapot csökkentő tételként. Felhasználhatja-e a 2005-2007. évi veszteségét, összesen: 20.115M-t, vagy csak az utolsó évit?

Előre is köszönöm a segitségeteket!

Erra

 

Erra
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: andulka » pén. máj. 02, 2008 9:37 am

TAO tv. 17. §

(8) 46 Az adókötelezettség keletkezésének évét követő negyedik adóévben (jogutódnál a jogelőd adókötelezettsége keletkezésének évét és az azt követő adóéveit is figyelembe véve) és az azt követő adóévekben keletkezett negatív adóalapra, ha az adóévben az adózó adózás előtti eredménye negatív, és ha

a) az adóévben a bevételei nem érik el az elszámolt költségek és ráfordítások együttes értékének 50 százalékát, vagy


b)  az adózó adóalapja a megelőző két adóévben is negatív volt,


az (1) bekezdés rendelkezése csak az adóhatóság engedélye alapján alkalmazható.

Az adóévi veszteség elhatárolásának engedélyezése iránti kérelmet az adóévre vonatkozó bevallás benyújtásának esedékességéig, az önellenőrzéssel pótlólagosan feltárt veszteség, valamint az önellenőrzés okán engedély alá eső teljes adóévi veszteség elhatárolásának engedélyezése iránti kérelmet az önellenőrzési lap benyújtásának esedékességéig, az ellenőrzés által feltárt pótlólagos veszteség, valamint az ellenőrzés okán engedély alá eső teljes adóévi veszteség elhatárolásának engedélyezése iránti kérelmet a határozat jogerőre emelkedését követő 15 napon belül, felügyeleti intézkedés vagy az adóhatósági határozat bírósági felülvizsgálatának kezdeményezése esetén az eljárás jogerős befejezését követő 15 napon belül kell benyújtani; e határidő elmulasztása esetén igazolási kérelem előterjesztésének nincs helye. Az adóhatóság az engedélyt akkor adja meg, ha megállapítható, hogy az a) és b) pontban foglaltak elháríthatatlan külső ok miatt következtek be, vagy ha az adózó a negatív adóalap elkerülése, mérséklése érdekében úgy járt el, ahogy az az adott helyzetben tőle elvárható. Ha az adóhatóság a kérelmet az eljárásra előírt határidőn belül nem utasítja el, a kérelemnek helyt adó határozathoz fűződő jogkövetkezményeket kell alkalmazni.

 

 

Tehát a 2005. és 2006. évi veszteséggel csökkentheti a 2008. évi adóalapot, de a 2007. évi veszteséggel csak akkor, ha az elhatároláshoz adóhatósági engedélyt kér (május 29-ig).

 

Andi

andulka
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: Erra » pén. máj. 02, 2008 9:53 am

"Az adókötelezettség keletkezésének évét követő negyedik adóév"

2005 csak 3 éve volt. Az az első veszteséges éve a cégnek. 2008-ban pedig már nyeresége lenne, arra kellene felhasználni az előző évek veszteségét. Vagy ez a mondat a megalakulás (adókötelezettség keletkezése) vonatkozik? A cég 1996-ban alakult, 2004 évig nyereséges volt.

Köszönöm a segitséged!

Erra
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: andulka » pén. máj. 02, 2008 10:39 am

Szia!

 

Igen, az adókötelezettség keletkezése azt jelenti, hogy amikor adóalannyá vált. Kissé béna a megfogalmazás, de ha logikusan gondolkodunk, ha veszteség volt, akkor nem beszélhetünk adókötelezettségről.

Ez a szabály azt jelenti, hogy az első három év vesztesége még minden feltétel nélkül elhatárolható, akkor is, ha a bevételek nem érik el a költségek/ráfordítások 50%-át, illetve minden év veszteséges. A 4. adóévtől lépnek életbe az egyéb feltételek, adóhatósági engedély.

 

(Arra kell még figyelni, hogy az elhatárolt veszteséget a TAO-bevallás 03-as lapján a 01-es sor kis rubrikába - a) oszlop - be kellett írni!)

 

A régi tv. (hatályos 2003.12.31-ig) értelmében a veszteség csak 5 évig volt elhatárolható, kivéve az alakulás évében, és az azt követő 3 évben keletkezett veszteséget. De ez rátok nem vonatkozik, hisz abban az időben végig nyereség volt. 2004.01.01-től már korlátlan ideig elhatárolható akkor, ha megfelel a feltételeknek.

andulka
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: viragmarta60 » pén. máj. 02, 2008 11:46 am

Sziasztok! Tehát ha nem ment még el mérleg a 2007.évet felül kell vizsgálni nagyon, hogy veszteséges-e, mert ha igen ez a veszteség már tényleg csak külön kérelem alapján vihető tovább , viszont a kérelmeket pedig felülvizsgálják, ezért a saját megnyugtatásokra célszerű a kérvény benyújtása előtt átvizsgálni, hogy minden költsége elszámolható volt-e, adóalap csökkentő volt-e. Üdv: Márti
viragmarta60
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: Erra » pén. máj. 02, 2008 12:05 pm

Mérleg még nem ment el. Most gyártom...

TAO bevallás 03-as lapján 2006-ban a 2005. évi nem lett az a) rubrikában jelölve. Ezt hogyan lehet helyesbiteni? (mert ott is veszteség volt, igy szóba sem jött, hogy az előző évek veszteségét leirja)

Szerintem a kérelem megáll majd (bár újabb papirmunka és gyanitom ellenőrzés), mert tevékenysége 2 évig veszteséges volt, 2007-ben mentette a menthetőt (már nem volt mit beletenni, belátta, hogy ez igy nem maradhat), eladta a készleteit, megszüntette az eredeti tevékenységét, eladta az ingatlanát, igy csökkentve a veszteséget, ami ettől jóval nagyobb lett volna. December óta a tulajdonosi szerkezet is változott nemcsak a tevékenység. Ez onnantól már nem veszteséges, de az előző 3 év veszteségét még jó lenne ebben az egyébként sem nyerő helyzetben felhasználni.

Erra

 

Erra
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: viragmarta60 » pén. máj. 02, 2008 2:42 pm

Szia! Javítani csak levélben lehet (mert adót nem érint), de a 2007.évibe, már a helyes átviteld írd, egy esetleges ellenőrzésnél látni fogják, hogy csak véletelen tévedés volt. Ha ez a sok veszteség teljesen megállja a helyét, akkor ahogyan andulka írta, kérvényt kell beadni és felkészülni az ellenőrzésre . Üdv: Márti
viragmarta60
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:16 am

Eredmény - veszteség

HozzászólásSzerző: Erra » szomb. máj. 03, 2008 6:21 am

Köszönöm szépen a válaszokat!
Erra
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:18 am


Vissza: TAO

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: nincs regisztrált felhasználó valamint 6 vendég

cron