Adófórum

NAGYON SÜRGŐS!!!

Sziasztok!

A mai napon töltöttem ki az oly régen várt és végre megjelent 0729-est egy cégnek. A jövedelem nyereség minimummal kapcsolatban azonban beleütköztem egy problémába. Leírom a példát is, mert talán úgy jobban lehet érteni.

A cég adózás előtti eredménye (AEE): 812 eFt

A cég adóalapja a növelő és a csökkentő tételek után (normál TAO alap): 341 eFt

Az egész évre számított jövedelem nyereség minimum: 1.072 eFt ((össze beétel – elábé – közv. szolg.) x 2%)

Mivel az AEE és a normál TAO alap közül a nagyobb (812 eFt) nem haladja meg a jövedelem nyereség minimumot (1.072 eFt), így két választási lehetősége van a cégnek: vagy a normál TAO alap után adózik (341 eFt), de ebben az esetben nyilatkozatot kell tennie, vagy a jövedelem nyereség minimummal számított adóalap után fizeti meg az adót. A cég úgy döntött, hogy megfizeti az adót a jövedelem nyereség minimummal, arányosítás módszerével kiszámított adóalap után, és így nem kell nyilatkozatot tennie.

Számítás:

I.                    félévi adóalap: 341 eFt / 2 = 171 eFt

II.                 félévi adóalap: 1.072 eFt / 2 = 536 eFt

Jövedelem nyereség minimummal számított adóalap: 171 eFt || 536 eFt = 707 eFt

Ha viszont ezeket a számokat beírom a 0729-e megfelelő soraiba, azt a hibakódot kapom, hogy a D7>D1. Ez annyit jelent, hogy a jövedelem nyereség minimummal számított adóalapnak (707 eFt) nagyobbnak kell lennie az AEE-nél. És ugyan miért?

Fel is hívtam a jól ismert 06/40-42-42-42-es számot, ahol elsőre azt a választ kaptam, hogy nincs a közelben olyan szakember, aki segíteni tudna, így keressem őket később… Azzal a határozott szándékkal, hogy nem hagyom magam lerázni, újra felhívtam a vonalat, de most nem budapesti irányítószámmal, hanem szolnokival. Itt azt a tájékoztatást adta a hölgy hogy a program jó, és én értelmezem félre a törvényt. Szerinte a jövedelem nyereség minimummal kiszámított adóalapot (707 eFt) kell összehasonlítani az AEE és a normál TAO közül a nagyobbal (812 eFt). Ebben az esetben azonban mivel a 707 eFt < 812 eFt, az adóalapom lehet a 341 eFt, és nem kell a jövedelem nyereség minimummal számított adóalap után megfizetni az adót.

Ez a cégnek jó is lenne, hiszen kevesebb adót kellene fizetnie, azonban szerintem a törvény nem ezt mondja. A számításaim elvégzéséhez a HVG különszám példa levezetését is segítségül hívtam (2008-as 47. oldal), és egy szakmai könyv példáit is. Mindig ugyanerre az eredményre jutottam. A könyvvizsgálónkkal is átnézettem, hogy szerinte ez így jól van-e értelmezve, és szerinte is jól.

Szóval nem tudom, hogy mitévő legyek, mert nem „érzem” jónak a választ a kérdésemre.

És csak hab a tortán, hogy amikor újra a budapesti számmal hívtam a tájékoztatási vonalat, egy olyan emberrel akadtam össze, aki szerint az én értelmezésem „tűnik a számára” jónak, és továbbítani fogja a jelzésemet a megfelelő helyre. Onnan majd valaki „visszaszól”, hogy jogos-e a reklamáció, és a programot kell-e javítani, vagy így jó ahogy van.

Előre is köszönöm a válaszokat!

bebebe

A főlapon kitöltötted a választott módot a jövedelem minimum alkalmazásáról? Ugyanis ha a számokat nézem ez a 3-as kód , a 01-02-nél a H táblát kell választanod, és 1 -es kódot felette, ha a bevallási időszakot is kitöltötted és az első 33 sorba beírod a 341-et a 35-be az 1072- t a program ezeknek az adatoknak az ismeretében automatikusan kiszámolja az általad írt 707-et,melyet az 1-es lap 7 sorába beír és a 10 sorba kiszámítja a 16 %-ot.(113-at)

Itt más adatokat nem kér, igaz én csak ezeket töltöttem fel rá de ezzel a számítással, kódokkal ,nem ad ki hibaüzenetet.

A számításod egyébként szerintem is jó, és ahogy írtam ránézésre a kód választás is biztos (3) .

Üdv.

Szia garbo50!

Köszi a választ, de mindent kitöltöttem úgy ahogyan kell (3-as kód, H tábla 1-es kód 33-as 35-ös sor, meg ami csak létezik). Ahhoz azonban, hogy a hibakóddal találkozz, a többi érdemi adatot is ki kell töltened olyan módon, hogy a 01-01-es lap 1 sorának c oszlopában nagyobb összeg kerüljön, mint a 7 sor c oszlopába.

Elsősorban azonban a törvény értelmezése érdekelne, hogy mit is kell összehasonlítani a AEE és a normál TAO közül a nagyobbal? Mert ebben támadt az egyet nem értés az APEH tájékoztatási vonalán lévő hölggyel, illetve a program is az Ő "verziója" szerint működik. Helyesen vagy helytelenül?

Üdv:

bebebe

Szia!

Szerintem a nyereségminimum megállapításánál nem simán felezni kell az összegeket, hanem 181nap (I.félév)/365 nap x 100= 49,59%-át kell venni a az adóalapnak, és II.félévre 184/365*100= 50,41%-át a min.adóalapnak. A törvény előírja a két tizedesjegyre való számítást., azaz 0.50-0,50-et lehet venni.

Az így kiszámított nyereségminimumnál ha nagyobb vagy az adózás előtti eredmény, vagy az adóalap, akkor a tényleges adatok alapján lehet adózni, nem kell a nyereségminimumot számításba venni. Ez van a törvényben.  Tehát ha az adózás előtti 812, a számított min.pedig 707, akkor nem kell a min.szerint adózni, a tényleges 341 adóalap után lehet. Nem 3-as kódot, hanem 2-est kell választani.

Üdv: Böbe

Szia validitas!

Természetesen nem simán felezni kell az összegeket, de mivel nekem az említett cég egész évben működött, a naptári anpok arányával számított, két tizedes jegyre kerekített arányszám 0,5 -0,5. Csak egyszerűsítettem a dolgon.

A törvény szerintem nem azt mondja, hogy az az arányosítás módszerével kiszámított nyereségminimumhoz kell az AEE-t vagy az adóalapot hasonlítani, hanem azt, hogy ha a jövedelem nyereség minimumot nem éri el az AEE vagy a normál TAO közül a nagyobb, akkor az adót az arányosítás vagy a közbenső mérleg készítés módszerével kiszámolt adóalap után kell megfizetni. Egy csomó helyen próbáltam megnézni a számítást az interneten, de még eddig csak olyan példákkal találkoztam, ahol az arányosítás módszerét nem arra használják, hogy meghatározzanak egy számot, amit össze lehet hasonlítani, hanem arra, hogy ha a jövedelem nyereség minimumot ((egész éves összes bevétel - elábé - közv. szolg.) x 2%) nem éri el az AEE vagy a a normál TAO közül a nagyobb, akkor ezzel a módszerrel számítanak adóalapot.

Üdv.

bebebe 

Szia Böbe!

Tegnap én is próbáltam tölteni a 0729-et.  Véletlenül van egy olyan cégem, akinek az sztv. szerint adózáselőtti eredménye, meg a "rendes" tao.alapja is jóval több, mint  ha az elvárt jövedelem szerint számítom az adóalapot.  Tehát kapásból beírtam a a 2-es kódot.

Majd nagybőszen mentem volna kitölteni, leveztni azért, hogy mi lenne az elvárt szerinti jövedelem adóalap, amit nem enged kitölteni.  Ha beütöm az itt, hogy arányosítással számolnám az elvárt jövedelem .., akkor kiírja, hogy aki az első lapon 1, 2-es kódot jelölt, annál ez a kis kocka üres. Ha pedig üres, akkor meg az elvárt jövedelm résznél is mindent üresen kell hagyni, mert kiírja hibának, hogy ezekben a sorokban adat nem szerepelhet.

Elképzelhető, hogy aki az 1,2 kód alapján fizeti a Társasági adót, annak egyáltalán nem kell levezetni, hogy mi lenne az elvárt jövedelem adó alap egyébként, amihez hozzá nézem, hogy mi magasabb??  Vagy nálam nem jól működik valami?  Megköszönönném, ha reagálnál:  Üdv. 

Szia!

Egy kissé kacifántosan van megfogalmazva ez a hasonlítási alap dolog, mert megemlíti mind a kettőt, az AEE-t is és az adóalapot is, ami ugye már növelve, illetve csökkentve van bizonyos tételekkel. Induljunk ki talán abból, hogy az szja-nál is két variáció volt a segédtáblánál. Volt az adóalap, volt a hasonlítási alap és volt a minimum szerinti alap. A hasonlítási alap az volt amit nem korrigáltunk növelő csökkentő tételekkel. Ebből az elgondolásból a hasonlítási alap lehet itt is a[ 812/2 =406 + (1072/2)=536]= 942. Ha így megpróbálod sem fogadja el? Igaz így több adót is számol a program- ez csak egy ötlet, nem biztos hogy jó.

A másik, ami eszembejutott- a 0771-el voltunk így,  mindig hibásnak jelezte a program a kitöltött adatokat, végül így hibásan küldtük el, mivel amit elvileg hibaként kihozott nem volt hiba a küldésre jelölésnél pedig azt írta hibátlan. Vagyis a program verzióval volt gond. Lehet itt is ez lesz, mivel még az első verzió talán.

Üdv.

Szia Bebebe!

A törvény szerint valóban jól értelmezted, átnéztem a tao.tv-t újra- és újra, meg a 2007.évi XXXIX.tv-t is. Nálam a cégeknél ez nem volt kérdés, mert az adóalapjuk is jóval magasabb. Szóval, ha a nyereségminimum (növelő-csökkentővel mód.árbevétel 2%-a) nagyobb, mint az adózás előtti eredmény, vagy az adóalap, akkor kell a nyer.minimum szerint, vagy arányosítással vagy közbenső mérleggel meghatározni az adóalapot. Az arányosítás tehát csak itt lép be.

A te példád szerint tehát a 0729 lapon a 3-as kódot kell választani, a 0729-01-02 lapon 1-est (arányosítás) és a H táblát kitölteni. Kipróbáltam, a te számaiddal, és valóban hibaüzenetet ad, csak akkor fogadja el jónak,ha az adózás előtti eredmény kisebb, mint a nyer.minimum szerinti adóalap. Nem értem, miért, mert a törvényt átolvasva, valóban nem az arányosítottat kell összehasonlítani, hanem az adóév egészére számított nyereségminimumot.

Szerintem nem jó a nyomtatvány, reklamálni kell, hogy javítsák ki.

Üdv: Böbe

Sza Melcsi!

Ha 2-es a kód, mert nagyobb az adózás előtti vagy az adóalap, akkor nem kell kitölteni, nem kell egyáltalán levezetni a nyereségminimum szerinti adóalapot. Ilyet már kitöltöttem, és hibátlan volt. 1-es kódnál meg főleg, mert az azt jelenti, hogy egyáltalán nem kell ezzel számolni.

Üdv: Böbe