Adófórum

Sziasztok!

Kicsit belezavarodtam a veszteségelhatárolás kérdésébe. Adózómnak 2007-re kb. 11 millió adózás előtti eredménye keletkezett. Előző években viszont folyamatosan veszteséges volt. 2004-ben a veszteség 2.315 ezer, 2005-ben 1.095 ezer és 2006-ban 143 ezer.

2004-ben az árbevétel nem érte el a költségek és ráfordítások 50 %-át. Levonhatom-e a társasági adóalapból 2007-ben az előző három év felhalmozott veszteségét?

terania 

Szia!

Kérelmet kellett volna beadni az APEH-nek, hogy a veszteségeket elhatárolhassa. Ha ez nem történt meg, és az APEH erre engedélyt nem adott, a veszteséget nem vonhatod le a társ.adóalapból.

Üdv:Böbe 

Szia!

Igen, én is ettől tartottam a 2004-es  veszteségnél mindenképpen. 

Csak azt nem tudom, hogy a 2006-os és 2005-ös veszteséget sem vonhatom le? Ott a bevétel elérte a költség+ráfordítás 50 %-át.

köszi:terania

Szia!

Ezen azért módosíthat az, hogy a 2004-2005 és 2006.évi veszteség az alakulás évét követő negyedik év vesztesége-e? Mert ha ez még belefél az alakulás || 3 évbe, akkor elhatárolható. És még néhány tényezőt vizsgálni kell.

Ha az alakulást követő negyedik adóév már a 2004. év, akkor azt is kell nézni, hogy az adózás előtti eredmény negatív volt-e, vagy csak az adóalap. Ha az adózás előtti nulla, vagy pozitív volt, akkor nem kellett engedélyt kérni, ha az előző két év nem volt veszteséges. Ugyanezt kell nézni 2005-nél is. Ha 2005. évnél az előző két év (2003. és 2004.) nem volt mindkettő veszteséges, akkor pl. 2005. évi veszteség levonható.

Vagy akkor is levonható mindhárom év vesztesége, ha az adózás előtti eredmények az érintett években nem minuszok.

Nem tudom, érthető volt-e?

Üdv: Böbe 

Próbálom rendszerezni a feltételeket:

1. az alakulást követő negyedik év vesztesége-e? Ha nem, mert pl. 2003-ban alakult, akkor gond nélkül elhatárolható, levonható.
2. az adózás előtti eredmény negatív-e? Ha nem, legalább nulla, akkor hiába negatív az adóalap, elhatárolható, levonható kérelem nélkül.
3. ha az adózás előtti eredmény negatív volt, de az összes bevétel meghaladta a ktgek, ráfordítások 50%-át, csak akkor határolható el, ha nem volt az előző két év veszteséges, különben kérelmet kellett írni.
   
4. ha az adózás előtti eredmény negatív volt, nem volt az előző két év veszteséges,  de az össz bevétel nem érte el a szükséges szintet, szintén csak kérelem alapján lehet elhatárolni, levonni.

A cég sokkal régebben alakult és az adózás előtti eredmény is negatív mindhárom évben.

2005-ben a bevétel meghaladta a ktg-ek és ráfordítások összegének 50 %-át. 2004-ben veszteséges volt, de 2003-ban még nyereséges. Akkor lehetséges, hogy a 2005-ös veszteséget levonhatom?

2006-os veszteséget ezek szerint semmiképpen, mivel 2005. és 2004. év is veszteséges.

Jól gondolom?

köszönetel:terania 

Szia Terania!

Jól, ha az adózás előtti is negatív volt, azt azért nézd meg mindhárom évnél. Üdv: Böbe 

Megnéztem és köszönöm.

terania