reprezentációs kérdések

[melissi1]

Sziasztok kedves Kollegák! A reprezentációval kapcsolatban merült fel több kérdés is bennem amiben nagyon szépen kérem segítségeteket:

1.) minek számít ha egy cég rendszeresen vásárol kávét, üditőt, ásványvizet a partnerei "megkínálása" céljából?  Lehet-e repi? El lehet-e számolni az ÁFÁ-ját? És mennyi most a repi határa (árbevétel 1%-ka?)

2.) cég csináltat 1000 db feliratos bögrét szintén a partnereknek való osztogatásra. Ez repi-e, Áfá-ja elszámolható-e?

3.) karácsonyra ajándékkosarakat csináltat a kedves partnereknek, banki alkalmazottaknak megköszönni éves közreműködésüket. Kérdésem mint a fentiekre.

4.) dolgozók részére karácsonyi vacsorát ad majdnem 1 millió ft-os összegben. Ez minek számolható el.

Köszi Timi

 

[szedlacsek]

1. Igen, repi. AZ ÁFA nem vonható le. Igen, 1 %, de legfeljebb 25 millió Ft.

2. Nem repi, reklámköltség.

3. Üzleti ajándék, 5000 Ft/fő felett természetbeni juttatás.

4. Hány fő vesz részt a vacsorán?

 

[melissi1]

Szia, a vacsorán kb. 20-22 fő vesz részt, de elég szépen fogyasztanak és nem túl olcsó helyre járnak, azért szokott ilyen magas összeg lenni. De volt olyan, hogy csak 600 e ft volt, évente nő.

Ha egy bögre 1200 ft-ba kerül beszerzéskor akkor az nem ter. juttatás, ugye? és az ÁFÁ-ját leírhatom.

[szedlacsek]

A bögre ÁFÁ-ját levonhatod. A vacsora szerintem természetbeni juttatás.

[melissi1]

és ha azt " mondjuk", hogy az üzleti partnereket vendégelte meg és nem a dolgozókat? Így ugyanis jobb ha be sem tesszük a számlát, annyi a rá fizetni való., nem?

de nagyon köszönöm a válaszokat, csak okoskodok, hogy "szegény" ügyfelem ne járjon nagyon rosszul ::))

[szedlacsek]

Én nem törném nagyon a fejem rajta, ha ennyire nagy lábon tudnak élni. Az üzleti partnereket fel is kellene sorolni, hogy kik voltak. Abban meg nagy a lebukás veszély egy kapcsolódó ellenőrzésnél, mert kiderülhet, hogy a "megvendégeltek" jó része éppen Balin lógatta a lábát az ominózus napon...

[validitas]

Sziasztok!

Szerintem a feliratos bögre ugyanúgy üzleti ajándék, mint az ajándékkosár. Csak arra kell figyelni, hogy másként adózik a 10.000 Ft alatti egyedi értékű ajándék, és a 10 eFt feletti. 

A 10eFt felettit a juttatás hónapjáról szóló 08-asban kell bevallani és köv.hó 12-ig megfizetni. 54% SZJA és 11% EHO terheli.

A 10eFt alattiak utáni SZJA-t, EHO-t a köv.év május havi bevallásában kell bevallani, levonható stat.állományi létszám*5.000 Ft, a maradék szintén 54% SZJA és 11% EHO terhet visel, jún.12-ig kell megfizetni. 

Üdv: Böbe 

[szedlacsek]

Szerintem a feliratos bögre ugyanaz a kategória, mint pl. a feliratos reklámtoll. Én nem kezelném üzleti ajándékként.

[melissi1]

Szia Böbe! Most kicsit megkeveredtem, mert én azt úgy gondoltam, hogy akkor számít adózás alá, ha ezt a dolgozónak adja. ha ügyfeleknek osztogatja és darabja 1200 ft körül van, akkor miért adózós?

20 ember dolgozik nála, ha azt megszorzom 5000-rel, az 100.000 ft és vett bögrét 1 millió fölött, akkor rengeteg adót fizet nem?

Vagy most beállt nálam a sötétség?

[validitas]

Szia!

Sajnos az SZJA-törvény előírásai szerint az üzleti ajándék is természetbeni juttatás, nem csak az, amit a dolgozónak ad a vállalkozás.

<>69. § (1) Természetbeni juttatás:
a) a kifizető által magánszemélynek adott reprezentáció és üzleti ajándék;

<>
(2) Természetbeni juttatás révén a magánszemély által megszerzett bevételnek (jövedelemnek) a törvény eltérő rendelkezése hiányában azon összeg minősül, amely megegyezik az ingyenesen vagy kedvezményesen juttatott termék, szolgáltatás szokásos piaci értékével, illetőleg abból azzal a résszel, amelyet a magánszemély nem köteles megfizetni (adóalap).

<>
(4) Az adóköteles természetbeni juttatás adója a (2) bekezdés szerint számított adóalap 54 százaléka.
(7) A kifizető - az (5) bekezdésben foglaltaktól eltérően - nem köteles megállapítani, bevallani és megfizetni:

<>
aa) a reprezentáció alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból azon összeget, amely nem több, mint az adóévre elszámolt éves összes bevétele 1 százalékának, de legfeljebb 25 millió forintnak az 54 százaléka,

<>
ab) az adóévben adott, a 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból a (9) bekezdésben meghatározott létszámmal számolva 5000 forint/fő érték 54 százalékát;

<>
b) a társadalmi szervezet, köztestület, egyházi jogi személy, alapítvány (ideértve a közalapítványt is) kifizető esetén a reprezentáció és 10 ezer forint egyedi értéket meg nem haladó üzleti ajándékok alapján meghatározott bevétel után a (4) bekezdés szerinti mértékkel számított adóból a közhasznú, illetve cél szerinti tevékenysége érdekében felmerült, az adóévre vonatkozó beszámolóban kimutatott összes ráfordítás 10 százalékának 54 százalékát, de legfeljebb az adóévre elszámolt éves összes bevétele 10 százalékának 54 százalékát.

<>
(8) A (7) bekezdés alkalmazásában a számításnál figyelmen kívül kell hagyni az e törvény előírásai szerint adómentes természetbeni juttatások - pl. a csekély értékű ajándékként nyilvántartott juttatások - értékét. Az adókötelezettség alá eső érték után az adót

<>
a) a b) pontban nem említett kifizetőnek az adóévre elszámolt éves összes bevétel megállapítására előírt időpontot követően kell megállapítania, és az elszámolt éves összes bevétel megállapításának hónapját követő hónap 12-éig megfizetnie, továbbá az adót az elszámolt éves összes bevétel megállapítása hónapjának kötelezettségeként a havi, a negyedéves, illetőleg az éves bevallásában kell bevallania;

<>
(10) E § alkalmazásában

<>
e) üzleti ajándék: a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti kapcsolatok keretében adott ajándék (ingyenesen vagy kedvezményesen adott termék, nyújtott szolgáltatás, valamint a kizárólag erre szóló utalvány), ide nem értve az értékpapírt.
  

<>Üdv: Böbe
 

<>