Fejlesztési tartalék 2007-ben

[Robbanto]

Sziasztok!

Igénybe veheti-e egy Kft a TAO 7§ (1) f) pontjában meghatározott "fejlesztési tartalék" után az adókedvezményt - az adózás előtti nyereség max 25%-ig abban az esetben, ha az adóév végén (2007.12.31-én) van adótartozása? Mire kell még ezen adókedvezmény alkalmazása esetén figyelnie?

Üdv Anett

[sz.ili]

Szia Anett! Én úgy tudom, hogy nem feltétele a fejlesztési tartalék igénybe vételének az adótartozás . sz.ili

[Babu]

Szia Anett!

Az adótartozás csak az iparűzési adónál kerül előtérbe. A fejlesztési tartalékot 4 adóéven belül kell feloldani, és csak üzemi gépre, és új eszközre lehet. Amire viszont feloldod a fejlesztési tartalékot, arra a társasági écs-t nem számolhatod el. Ha nem használod fel 4 éven belül, akkor a képzés évében megfelelő adót kamatostól meg kell fizetni.

Üdv: Babu 

 

[Túriandi]

Szia! Arra kell még szerintem figyelni, ha nagyobb a bekerülési értéke a tárgyi eszköznek, mint a képzett fejlesztési tartalék. Továbbképzésen merült fel a téma, és azt a választ kaptuk, hogy akkor a maradvány után el lehet számolni a TAO szerinti értékcsökkenést is. Példa a következő volt: Szállítmányozó cég vásárol haszongépjárművet Bekerülési értéke 3 millió Ft, maradványértéke 1 millió Ft, igénybevett fejlesztési tartalék rá 1,5 millió Ft. Aktiválás jan. 1-én. Ekkor a SZTV szerinti écs 2 milló x 0,2 = 400 ezer forint TAO szerinti écs 1,5 x 0,2 =300 ezer forint. Az értékcsökkenést addig lehet rá elszámolni, amíg el nem éri a felhasznált lekötött tartalék értékét. Nem kell 5 évet várni arra, hogy écs-t lehessen rá elszámolni.