Magánszemély ingatlan bérbeadás számlázása cégnek

[virgonca]

Sziasztok,

 

az alábbi kérdésekben szeretnék segítséget kérni, mert a számla kiállátása előtt állok és sos lenne:

 

- magánszemély adószámmal ingatlant ad bérbe kft-nek

- a magánszemély minden hónapban netto 110.000 Ft -ot szeretne kapni a bérbeadásért

- a közüzemi számlák a bérlő nevére lettek átíratva

- a magánszemélynek magas bérjövedelme van

 

Kérdések:

 -mivel éves szinten az 1 millió ft-ot meg fogja haladni a magánszemély bevétele az ingatlan bérbeadásból kell ugye vonni ez EHO -t 14% , de pontosan mi után, hogy nézzenk ki számszakilag a számla?

( tavaly szintén számlázott a magánszemély ,de akkor nem érte el az egy millió ft-ot a bérbeadásból a jövedelme ezért csak 25%-os adót számlázta ki és ezt vonta le a bérbevevő, ( 146.667 ft számlázott a magánszemély és 110.000 ft-ot utalt a bérbevevő )

 

2. nem tudom pontosan de hallottam , hogy van egy éves 450.000 ft érték ameddig kell fizetni ez EHo-t és utánna már nem , ez érintheti a magánszemélyt?

3. változott-e azj szám? eddig SZJ7020 volt

4. igazolást fog adni a kifizető bébevevő majd évvégén ebben az eho is benne lesz ? ezt kell szerepeltetni -e a magánszemélynek az adóbevallásában majd?

A gyors válaszokat nagyon köszönöm.

 

Üdvözlettel:

 

Éva

 

[sz.ili]

Szia! A bruttó összeget úgy kell visszaszámolni, hogy a 25% szja és a 14% eho a bruttó összegből kerül levonásra. Mivel magas a magánszemély keresete, meg kell nézni, hogy a max értéket mikor éri el, mert onnantól kezdve csak az szja-t vonja a kifizető akkor, ha a magánszemély nyilatkozik a kifizetőnek erről. Ha ugyanaz a kifizető és a munkáltató, akkor figyelni fogja.

 az szj szám változik 2008-tól, a ksh honlapján a teáor fordító kulcs már rajta van, és a szakmakód, de az szj-t még nem láttam.

A kifizetőnek a kifizetés évét követő év jan.31-ig igazolást kell adni a levont szja és eho-ról, és a kifizetett bruttó összegről az adóbevalláshoz. Az igazolás kiadását év közben is megteheti, sz.ili

[madora100]

Éva!

A számlán nem kell szerepelnie az szj számnak. Az áfa tv.169f) pontja szerint csak azoknál a szolgáltatásoknál kell szj számot feltüntetni, ha a szolgáltatást az áfa tv. erre való hivatkozással is jelöl. Az ingatlan bérbedás e között nem szerepel (de szerepel viszont a telefonszolgáltatás, a taxi szolgáltatás stb. Az ezekről kiállított számlán kötelező feltüntetni az SZJ számot. )

Miután a bérleti díj nagyságából már év elején látszik, hogy az meg fogja haladni az 1 millió forintot, így már a legelső kifizetésből is le kell vonni a 14% eho-t. Mindaddig vonni kell, amíg a küszöbérték eléréséről nem nyilatkozik a bérbeadó. A forrásadó levonása is a kifizetőt terheli.  A számla bruttó étékéből kerül mindkét adóteher levonásra. A számlára ha megjegyzésként nem is írja rá a bérbeadó a levonandó adóterheket, a kifizető akkor is levonási kötelezettséggel tartozik. Kiállítjátok a bruttó összegű számlát, ez lesz a számla végösszege. Ha akarjátok, akkor megjegyzésként ráírjátok a számla bármely üres részére a levonandó adókat, de ez nem kötelező számlatartalmi elem.  A kifizető a nettó összeget fogja kifizetni vagy átutalni. Nettó alatt az adókkal csökkentett összeget értem.

Gyakorlatilag a kifizetéssel egyidejüleg kell olyan bizonylatot a bérbevevő rendelkezésére bocsátani, amelyből kitűnik a bruttó összeg, illetve az abból eszközölt levonások összege jogcím szerint. Ha ez nem történne meg, akkor év végén kell igazolást kiadni ezen tételekről. Felhívom a figyelmedet arra, hogy ezen igazolást nem lehet a 07M3o igazoló lapon kiadniakkor, ha a bérbeadó nem munkavállalaója a bérbevevőnek.  mert az utóbbi esetben nem munkáltató által kiadandó igazolásról van szó. A 07M30 helyett ilyenkor  megfelel egy magatok gyártotta igazoló lap is. A bérleti díj összegének és a levont adóknak a bizonylata alapján a magánszemély bérbeadó a 0753 bevalláson bevallást tesz, ahol feltünteti a befolyt jövedelmet, a levont adókat és az esetleges adókülönbözeteket előjelüknek megfelelően és a választásának megfelelő sorban. (összevonandó, vagy külön adózó jövedelem)

[virgonca]

Kedves Illi,

 

nagyon köszönöm a gyors választ.

 

Üdvözlettel:

 

Éva

[virgonca]

 

Kedves Madora100,

 

nagyon köszönöm a gyors választ.

 

Üdvözlettel:

 

Éva

[madora100]

Népi bölcsesség: aki gyorsan ad, kétszer ad. Ezért siettünk. Nagyon szívesen tettük, hiszen bizonyára sürgős volt a megerősítés valamilyen határidő miatt.

[madora100]

Judit!

Én ugyanolyan tartalmúra készítem az igazolást, mint az M/3o.-as. Ha év közben a kifizetett bérleti díj időpontjában olyan bizonylatot készítesz, amiből egyértelműen kiderül a levont adó összege, akkor nem is kötelező az évvégi külön igazolás kiadása. Én ennek ellenére elkészítem, csak nem M/3o a neve, hanem "igazolás a magánszemély bérbeadó részére kifizetett ....évi jövedelem és az abból levont adók összegéről"

[replia]

Sziasztok!

Ehhez a témához kapcsolódva szerintetek, ha a magánszemély önálló tev. ből származó jöv.ként kéri kezelni a bérleti díjat, akkor a 14%-ot mi után kell fizetni? A teljes összeg után vagy a bevétel-költség(jelen esetben 10%) után?

Lia 

[madora100]

Az ehot a jövedelem után kell megfizetni. Ha önálló tevékenységként kezeli a bérleti díjat és nem számol el a tételes költségekkel, akkor 9o% lesz a jövedelem (bérleti díj - 1o% költséghányad)