Szja bevallással (1053-as nyomtatvány) kapcsolatban lenne kérdésem, amelyhez szívesen fogadok minden lehetséges választ.
Adatok:
Szja tv. 66. §-a alapján ügyfél számláján külföldi részvények után az alábbi osztalék került jóváírásra a 2010. évben:
- Osztalék jóváírás dátuma: 2010. május 6.
- Bruttó osztalék összege: 147,60 EUR (147,60 EUR × 277,47 EUR/HUF = 40.955 HUF)
- Külföldön levont forrásadó: 38,93 EUR (38,93 EUR × 277,47 EUR/HUF = 10.802 HUF)
- Kifizető által levont adó: 0,00 EUR
- Nettó osztalék összege: 108,67 EUR
- Napi MNB árfolyam: 277,47 EUR/HUF
Az értékpapír kibocsátójának országával kettős adóztatást kizáró egyezményünk van.
Átolvasva az szja bevallás kitöltési útmutatóját az alábbi helyekre írnám be:
- 187. sor
- 193. sor
Kérdéseim:
1. A 187. sorhoz kapcsolódó kitöltési útmutató szerint, amennyiben a külföldön fizetett adó azonos a 10,25%-os adóval vagy annál több, akkor a "c" oszlopba nullát kell írni. Ezek szerint a 187. sor "c" oszlopába, ha nullát írok, akkor a "b" oszlopba kell írjak valamit (hisz, ha írok a "b"-be is, akkor hibát jelez a rendszer)?
2. Az 1. ponthoz hasonlóan kell kitölteni a 193. sort is?
3. Hová kell írnom a külföldön levont összegét? A 67. sorhoz kapcsolódó kitöltési útmutató alapján ide nem írhatom.
Mindenkinek köszönöm.