Adófórum

Sziasztok!

Egy KFT őstermelőtől vásárol levendula illatosítókat, amiről számlát kap. Az őstermelő a levendulatermesztést őstermelő besorolással főállás mellett kiegészítő tevékenységként végzi. Az eladott terméket kerestem az SZJA trv. 6 számú mellékletében, de nem találtam.

Kérdésem kell-e utána adóelőleget , és járulékokat fizetni és mennyit, és hol kell a 08-as bevallásban szerepeltetni pontosan melyik sorában, továbbá, ha nem kell utána fizetni akkor is be kell vallani a 08-on , ha igen melyik sorban?

Légyszíves segítetek, mert az ősteremlőkkel kapcsolatban nem igen vagyok jártas.

Köszönöm előre is a segítségeteket.

Várom mielőbbi válaszotokat.

Szia! Amennyiben ez a tevékenység nem szerepel az Szja tv. 6. mellékletébe,(én sem találtam) akkor, az önálló tevékenységből származó, személyi jövedelem adózási szabályokat kell alkalmazni.

A kifizetőnek adólevonási kötelezettsége keletkezik, mégpedig az őstermelő nyilatkozata alapján, hány %-os ktg. ről nyilatkozik, azzal csökkentett bevétel lesz az adó alapja.

Szerintem, mivel ez összevonandó jövedelme lesz, nyilatkoztatni kell a többi jövedelméről is, annak alapján kell az előleget levonni. A 08-as bevalláson vallani kell , úgy gondolom, a 388. sorban .Ennyi jutott eszembe. Mária

.

Szia!

Az őstermelői tevékenység megítélésében nemcsak az szja tv-ben felsorolt tevékenységeket kell figyelemmel kisérni, hanem az áfa tv mezőgazdasági tevékenységre vonatkozó részeit, valamint a 7.sz mellékletben felsorolt tevékenységeket. Ez utóbbiak a kompenzációs felár alkalmazhatóságának kitételei. A kompenzációs felár és őstermelés szorosan összefüggő fogalmak, tehát az itt felsorolt tevékenységek is őstermelői tevékenységek.

Az adatszolgáltatást az őstermelőről a kifizetőnek mindenképpen teljesítenie kell, függetlenül attól, hogy felvásárlási jegyen- kompenzációs felár érvényesítésével, vagy számla alapján történik az értékesítés, Ez alól csak akkor van kivétel, ha vállalkozói igazolvány is párosul a tevékenységhez (pl.családi gazdaság),így a számlán ennek a száma is szerepel.  Ettől még ez őstermelői tevékenység és mint ilyet a 0808-as 6-os lapon kell szerepeltetni. Arra azonban ügyelni kell, hogy akár a felvásárlási jegyen, akár a számlán az őstermelői státuszt ( őstermelői ig.szám) fel kell tüntetni, mivel ez ad indokot a levonás elmaradására, egyébként az szja-t le kell vonni és be kell vallani.

Egyelőre ennyi jutott eszembe, gondolom a profi őstermeléssel foglalkozók még azért pro és kontra elmondják véleményüket erről a nem is kissé, izgalmas dologról.

Üdv.

Szia Brúnó!

Szerintem az ipari és gyógynövényekbe belefér a levendula. Így termelheti őstermelőként.De nem egészen értem hogy a KFT mit is vett. Szárított levendulát amit a KFT feldolgozott?

üdv Ibi

Sziasztok!

Böbével vagyok egy véleményen. Ha érvényes őstermelői igazolvánnyal rendelkezik, még ha számlaadásra kötelezett is, nem kell levonni adóelelőleget. Viszont az ősterm.ig.szám és az adószám mellett az összes személyi adatát "el kell kérni", mert ahogy előttem is írják, a 0808 06-os lapján az összeget be kell vallani, és "hogy miért ne von le a felvásárló" adóelőleget, azt a kis rublikából kijelölve az "őstermelő"-t ki kell jelölni.

Üdv:Napraforgó

Ui: most néztem meg:  455.sor (bruttó összeggel) és a 458.sor-ból kell kiválasztani a 2-es kódot.

Szia!

Látom már álmos voltál ( egy kis gonoszkodás), de hol van itt Böbe?

Üdv.

Sziasztok! Megpróbálom akkor összefoglalni az eddigieket, amennyiben az őstermelő érvényes őstermelőivel rendelkezik és kérte a kompenzációs felár alkalmazásának lehetőségét akkor a kifizető állít ki felvásárló jegyet nem von előleget, jár a komp. felár. Amennyiben az őstermelő állít ki számlát, mert nem jogosult komp. felárra akkor sem kell előleget levonni a kifizetőnek. Mindkét esetben 08-on adatszolgáltatási kötelezettsége van a kifizetőnek a 6-os lapon.

A kérdésben szereplő termék nem tartozik az Szja tv. 6. mellékletébe, így az őstermelő amennyiben az átalányadózást választotta, nem élhet a 85 illetve a 94%-os költséghányad alkalmazásával (?)

A tételes költség elszámolása esetén pedig nem alkalmazhatja pl. a 4 milliós bevétel esetén az egyszerűsített bevallást, vagy a 7milliós bevétel esetén a 40% költséghányadot (?) Szeretnélek kérni Benneteket javítsatok ki, ha valamit nem jól gondolok, vagy, ha van még más variáció, mert a cél az, hogy a kérdező megnyugtató,kielégítő választ kapjon, nem utolsó sorban bennem is helyre kerüljenek a dolgok. Köszönöm

Mária

Szia Mária!

Először is induljunk ki abból, hogy a levendula illatosító megnevezés mit is takarhat. Az én feltételezésem szerint a szárított gyógynövény kis ruhazacskóban csomagolva, tehát nincs feldolgozva, csak szárítva.

Akkor most nézzük az általad emlitett szja és  általam említett két tv-i helyet,

Szerintem mindkettőben szerepel. Akkor tovább bővítve a kört, amennyiben a számlázó őstermelésként ezekre a tevékenységekre ( ennek TEÁOR számát meg kellett jelölni a 101-esen és az őstermelői ig.ban is) kapott felhatalmazást akkor ez őstermelői tevékenység.

Persze mint említettem szerintem, ettől még lehet hogy rossz a következtetésem, ezért valóban jó lenne ha perfekt őstermeléssel foglakozó kollegák reagálnának a kérdésre.

Üdv.Jutka

Szia Garbo!

Külön köszönet, hogy rávilágítottál arra, hogy a megnevezett termék benne van a táblázatban, hiszen illatszer alapanyaga, beszéltem az ősteremelővel és megerősített abban, hogy az őstermelői igazolványát erre a tevékenységre kapta.

Korábban írtad, hogy az őstermelőnek fel kell tüntetni a számlán az őstermelői ig.számát, nos ezzel nem értek egyet, mert ez az egyéni vállalkozókra vonatkozik az ősteremlőkre mást ír a törvény.

SZJA trv.46§ (2) a)  nem terheli adóelőleg az őstermelői tevékenységből származó bevételt, ha a magánszemély legkésőbb a kifizetéskor (a juttatáskor) bemutatja őstermelői igazolványát vagy regisztrációs tanúsító iratát a kifizető ilyenkor az adóévet követő január 31-éig teljesítendő adatszolgáltatásában feltünteti az őstermelői ig.számát vagy a magánszemély regisztrációs számát is.

Ezzel a mondattal kicsit bajba vagyok először is hogyan bizonyítja a bemutatást a kifizető (  igazolvány sz., de akkor miért nem ezt írja itt is trv.)?

Továbbá mit jelent a január 31-i adatszolgáltatás, ha egyszer már a 08-on bevallottuk akkor miért kell újra és milyen nyomtatványon?

Talán mégsem kell bevallani a 08-on?

Tudsz erről valami konkrétat?

Üdv.

Brúnó