Egy 1996-ban kötött életbiztosításra szeretnék rendkívüli (eseti) befizetést teljesíteni.A rendkívüli befizetés után is igénybeveszem az SzJA kedvezményt.Ha pl.jövőre visszavásárolom a rendkívüli befizetésre eső részt vissza kell fizetnem az arra igénybevett SzJA kedvezményt?
Az APEH portálon olvastam:
"Az olyan rendkívüli, eseti befizetéseket, amelyeket a biztosító elkülönítetten tart nyilván és amelyhez kapcsolódóan elkülönített tartalék kerül kimutatásra - a befizetés időpontjától függetlenül (2005. december 31-e utáni befizetéseknél is), adójogi szempontból - önálló, sajátos feltételekkel működő biztosításnak kell tekinteni."
(Mit jelent az önálló, sajátos feltételekkel működő?)
A biztosító nyilatkozatában pedig ez szerepel:
"az eseti/rendkívüli befizetésekből – a nyilatkozaton megjelölt dátum után – történő részleges visszavásárlás, rendszeres pénzkivonás is
rendelkezési jog gyakorlásnak* minősül, akkor is, ha a visszavásárolt eseti/rendkívüli díj korábban került befizetésre
*Ha a biztosítási szerződés megkötésétől számított 10 éven belül a szerződő rendelkezési jogot gyakorol, akkor – a személyi jövedelemadóról szóló törvény értelmében
– a rendelkezési jog gyakorlásáig érvényesített biztosítási adókedvezményből, az utolsó három adóévi kedvezményösszeget 20%-kal növelten köteles az adóhatóságnak
az adott évi adóbevallás benyújtására előírt határidőig visszafizetni"
Tehát egy több mint 10 éve kötött biztosítás esetén rendelkezési jog gyakorlásának számít a rendkivüli dijból történő visszavásárlás?