külföldi kiküldetés előre fel nem vett devizával

[nagyzsuzsi]

Sziasztok! Kérdésem a következő lenne.

Hogy kell kitölteni a külföldi kiküldetési rendelvényt, ha nem vettek fel valutát az útra, és külföldön nem számlákat adtak hanem nyugtákat pl. a tankolásról...? És ha nincs napidíj előre kifizetve az szja-t mi érinti?

Hogy lehet elszámolni a külföldi költségeket, ha a cég devizaszámlájához tartozó bankkártyával fizetnek mindenhol.

Lehet, hogy buta kérdések, de nálam még soha senki nem utazott külföldre. Üdv nzsuzsi

 

[hvanna]

T.nagyzsuzsi ! Külföldi kiküldetés esetén hivatali üzleti utazásról beszélünk, tekinetttel arrra, hogy a külföldi munkavégzés a kiküldő(kifizető, illetve munkáltató) tevékenységével összeföggő feladat ellátása érdekében történik. Amennyiben az utazásra és a szállás dijára a kifizető utólagos elszámolás alapján előleget ad, ez az SZJA tv. 7 § - szerint nem tekinthető a magánszemély bevételének, azaz ezt az összeget a jövedelem kiszámatásánál és az adóelőleg megállapításánál nem kell figyelembe venni. Utólagos elszámolás esetén is a számlák jellemzően a kifizető, illetve munkáltató nevére kell hogy szóljanak. Ha még leheséges kapcs. felvenni velük és figyelmeztetni a számla kérésére. Számla nélkül nem elszámolható a költség. üdv.hvanna

[validitas]

 Szia Nzsuzsi!

Ha nem vettek fel pénzt előre, akkor tul.képpen ugyanúgy kell kitölteni, csak az előlegként kiadott összeg rovatba nem írsz semmit, és a napidíjat, valamint a dologi kiadásokat a megfelelő rovatokba írod, majd összesíted, hogy mennyi a kifizetendő összeg.

Sajnos, külföldön nagyon sokszor nem adnak számlát, szerintem a nyugta csatolásával elszámolhatod az üzemanyagköltségeket.

A napidíjat a kifizetést megelőző hó 15.napján érvényes MNB devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. SZJA-t a kifizetéskor kell belőle levonni. Meg járulékot is, ha alkalmazottakról van szó. És a kifizetés időszakáról szóló 0808-as bevalláson vallod be.

Ha bankkártyával fizetnek, akkor a számlákat könyveled: T52..(külf.utazási,szállás, kiküld.ktg) - K4542 (külf.szállító), majd bankkivonat alapján: T4542 - K38...(az adott bankszámla). Bankkártyás kiegyenlítés esetén a kártyával  fizetett költségeket nem írod be a kiküldetési rendelvénybe, csak azt, amit kp. kifizetsz a kiküldött dolgozónak.

Üdv: Böbe 

 

[MonokiM]

Sziasztok!

A kiküldetés elsődleges belső bizonylata a kiküldetési rendelvény.

A kiküldetést követően a kiküldött személy elszámol, a megtérítendő költségek felmerülését hitelesen igazoló bizonylatokat kell bemutatnia.

A magyar számv.törvény a külföldi bizonylatok formai és tartalmi követelményeit nem szabályozza, így előfordulhat, hogy a magyar előírásoknak nem megfelelő bizonylatot is el kell fogadni. Különösen, ha a felmerült költségek a kiküldött általi jogos igénybevétele hitelt érdemlően igazolható. Pl.: útvonalterv, üzemanyag-fogyasztási norma, üzleti esemény helyszíne...

A költség felmerülésének bizonyítására alkalmas minden olyan bizonylat, ha azon egyébként a költség elismeréséhez szükséges minden lényeges információ szerepel és a jogossága egyén tényezők figyelembe vételével megállapítható és ha azt a kiküldő elfogadja. Tehát nem feltétlen fontos a cég nevére szólnia.

A bankkártyás fizetések mindegyikéhez bizonylatot kell hoznia a kiküldöttnek.   A kiküldetési rendelvényen levezetett végső összeget az 526 külf.kiküldetések számlára kell könyvelni.

Mivel céges kártyával fizettek: T526-K389. bankkártya átvezetési számla

                                              T389. - K 386 a számv.pol-ban meghatározott árfolyammal (átlagárf.,FIFO...)

Üdv.: Margit

[MonokiM]

Szia Böbe!

Nálam egyszerre jelent meg a válaszunk. Miért nem kell a kiküld.rendelvénybe beírni a bankkártyás fizetésűeket? Szerintem az összes költséget oda kell írni és összegezni.

Napidíjjal csak a baj van, egyszerűbb nem felvenni.

Üdv.: Margit

[loncika]

A külföldi kiküldetés elszámolásásnak 2 része van, az első az "elrendelés", amikor meg szokták határozni a célt, az utvonalat és a felmerülhető költségek jogcimeit :  napidij és dologi kiadások, a szállást általában előre lefoglalják, igy lehet egyeztetni előre a cégnévre szóló számla  kérését. Ahol lehetséges, ott a cégnévre szóló számlákat kell erőltetni, egyik országban sem okozhat ez gondot, mert minden vállalkozás adóalany ott is és rájuk is vonatkozik a számlaadás előirása. Magánszállás és a csövezés költségének kiadását megtiltottuk.

A második rész az  "elszámolás" . A rendelvényhez másolatban hozzá szoktuk tenni a bankkártyás fizetések másolatát is. Igazából ezek itt zavarnak, mert az előlegen felüli dologi kiadások összegét a forint pénztárban kellene kiadásba tenni.

  A napidijként megállapitott összegből  a felvétel napján az adóelőleget le kell vonni, és a netto napidij adható ki a dolgozó részére - általában. Ha van mód, akkor az adó elszámolása  utólag is lehetséges, havi fizetéssel összevontan is. - az én bérprogramom sajnos nem ismeri a "hóközben kifizetett előleg"ek kezelését, igy kézzel szoktam a netto kifizethető összegét korrigálni.

A cégeimnél, ahol van kiküldetés, előre meg van állapitva a napidij összege és én utólag szoktam a napidijat elszámolni a rendelvény alapján, mert előfordul, hogy a dolgozó nem hoz vissza egy fillért se, illetve csak fémpénz cimleteket, amiket nem tud a cég felhasználni semmire se; illetve többet költ mint az az összeg ami elszámolható lenne, és nem tud költség bizonylatot hoznim, vagy elfelejtette.Ezt a különbözetet hozzá szoktuk tenni a napidijhoz.

A napidij adózása már csak részletkérdés ezek után. 

[nagyzsuzsi]

Sziasztok! Nagyon köszönöm a gyors válaszotokat. Ez igy érthető, de mi van akkor, ha nem akarnak adót és járulákot fizetni, tehát nem számolnak el napidíjat és a havi útnyilvántartásukba belevették a külföldi út km hosszát is. A kimenetel ténylegesen a cég érdekében volt, hoztak kiállítási belépőt és szállás-számlát is.

Az útnyilvántartás másolatát lehet tenni a kiküldetési rendelvény mellé és a szokott módon (mint belföldi) elszámolni és kifizetni a gk használatot?

A szállást és a belépőket pedig felvezetni a kiküldetési rendelvényre? Érthető a kérdés?

Üdv Nzsuzsi

[loncika]

A dolgozók számára a napidij elszámolása ajánlatos, mert ha netán munkaügyi perre mennek, akkor tuti  nyerni fognak.

Általában a tulajdonosok, a tagok nem szoktak saját maguknak napidijat elszámoltani.

Mindent fel lehet vezetni a rendelvényre, ha igy később  könnyebb emlékezni a helyzetre egy ellenőrzésnél.  

Semmi sem kötelező :) 

[MonokiM]

Szia Zsuzsi!

Ha a kiküldetési rendelvénybe teszik a benzinszámlát, az útnyilvántartásba akkor is be kell írni a külföldi utat, hogy egyezzen az összes megtett km a kilóméteróra állással. De lehet egyből az üzemanyagra is könyvelni és ekkor is szerepelnie kell az útnyilvántartásban. Én lehetőleg minden kiadást, ami egy útnál felmerült, összesítek a kiküldetési rendelvényen, hisz így valós. Napidíjat a sok-sok macera miatt sohasem számolok el, ígaz nálunk összesen a két cégtulajdonos alkotja a céget. Az alkalmazottaknak azért illik napidíjat is fizetni.

Tehát: nem tudom, hogy miért nem itt számolod el a benzinszámlát, adminisztráció szempontjából is mindegy. Ha meg egyből üzemanyagra könyveled, akkor mit akarsz az utnyilvántartással a kiküldetési rendelvénynél?

Üdv.: Margit

[szisziszeri]

Sziasztok! Bennem is felmerült egy dolog. Mégpedig maga a külföldi kiküldetési nyomtatvány (B.7300-261/új/V.r.sz.). Ebben ugyanis a 3. pontban kell feltüntetni az adóelőleg számításban, hogy mennyi a napidíj, abból mennyi számít adómentesnek, stb. Ezzel kapcsolatos a kérdésem. A H oszlop megnevezése: Napidíj Ft-ban a külszolgálat tartamára (c*g). Ezt értem, mert ez az egész, tehát 100 %. Következik az I oszlop (megnevezése: Igazolás nélkül elszámolható napidíj (f*g)), ami már zavaros. Merthogy az F oszlopban az adóköteles rész egy napra (70%) van, míg a g-ben a napok száma. Tehát ez elvileg az adóköteles rész lenne, nem? Aztán jön a J oszlop, ennek a megnevezése: Adóköteles rész a kiküldetés, külszolgálat tartamára (h-i), tehát az össznapidíjból kivonom az f*g-t (aminek szerintem vagy a megnevezése rossz, hogy igazolás nélkül elszámolható napidíj, vagy az oszlophivatkozásai), így megkapom a 30 %-ot. Végül jön az L oszlop, melynek megnevezése: Adóelőleg összege. Ehhez viszont nincs oszlophivatkozás írva, tehát elvileg nyugodtan beírhatnám az 70%-nak a 36%-át, de a megnevezések miatt nem így logikus. Remélem, nézte már valaki rajtam kívül is és tud elfogadható magyarázatot adni, mert már ahányszor megnéztem, annyiszor elbizonytalanodtam... Előre is köszönöm a válaszokat! Szilvi