Bérleti díj és villanyszámla könyvelése

[lenanita]

A segítségeteket szeretném kérni ismét. Február elején kaptuk meg az Önkormányzattól a bérleti díjról és a továbbszámlázott áramról a számlát. A számla 2007. november, december illetve idén januárról szól teljesítés 2008 január. Költségbe idénre tegyem, vagy el kellene határolnom.Áfa szempontjából csak most tudom levonni, vagy hogy kellene ezt könyvelni?

[linda26]

Szia!

A költségeket meg kell bontani, ami előző évet érint, azt passzív időbeli elhatárolásként könyveled (482), az ÁFA idei. 2007-ben pedig vegyes tételként lekönyveled a költséget, az elhatárolással szemben. 

Üdv: Melinda

[validitas]

Szia!

A 2007.nov-dec.havi díjakat költségként 2007.évre kell figyelembe venni, az áfát viszont csak most tudod levonni. 

Üdv: Böbe 

[lenanita]

Lehet, hogy én vagyok egy kicsit csökkent...Szóval lekönyvelem a költséget az elhatárolással szemben 2007-ben (T5-K482), majd 2008-ban feloldom T482-K5), de mi van a kiegyenlítéssel idén februárban egyenlítettük ki?

[magdika65]

Elősször lekönyveled mint a sima beérkező számlát. Ezután elhatárolod ahogy írtad. Az 5-ös 2008-ban kifut.Tehát 2007 ktsg között szerepel. Áfát most igényled vissza ill. a kifizetés is most 2008-ban történik.  

[validitas]

És 2008-ban felkönyveled a számlát: T52, T466 - K454. Így lesz az 52-esen nulla a ktg, mert ha csak a feloldás van ott, akkor K oldalon lenne csak, azaz a tárgyévi költséget  csökkentené. Így viszont T oldalra a számlával kerül (szállítóval szemben), K oldalra pedig a 482-vel szemben a feloldás miatt. A levonható áfába is így kerül.

A számla lekönyvelése után már ki tudod egyenlíteni: T454 - K384.

Üdv: Böbe 

[linda26]

Szia!

Én ezt így szoktam könyvelni:

Vegyes tétel- 2007

  T 5113 Energia - K 482 Ktg passzív időbeli elhatárolás

  T 521 Bérleti díj - K 482

 Szállító tétel-2008

 T 482 - K 4541 Szállító  ( a 2007-es ktg) 

 T 466 - K 4541

 T 5113 - K 4541 ( a 2008-as ktg)

 T 521 - K 4541

 T 4661 - K 4541

Üdv: Melinda

[validitas]

Szerintem egy vegyes tétellel könyvelt elhatárolás feloldását korrektebb, precizebb ugyancsak vegyes tétellel feloldani, majd a számla teljes összegét költségre és áfára könyvelni szállítóval szemben.

Üdv: Böbe 

[andulka]

Egyetértek Böbével, az elhatárolás feloldása eredményszámlával szemben történik - ez egyszerűbb és követhetőbb is, mint szállítóval szemben feloldani (lehet ilyet egyáltalán?).

 

Szerk: a helyes könyvelés:

2007.12.31.  elhatárolás   T 51,52 - K 48

2008.01.01. elhatárolás feloldása: T 48 - K 51,52 

 

Mivel az elhatárolás feloldása nyitás utáni rendező tétel, ezért szerintem nem szabályos az, ha nem jan, 1-jével, hanem későbbi időponttal (amikor a számla beérkezik) oldjuk fel.

És mivel az elhatárolást eredményszámlával szemben könyveljük, ezért - szerintem - egyértelmű, hogy a feloldást is azzal szemben kell könyvelni.

 

Andi

[M.Éva]

Sziasztok, nekem Melinda könyvelése hasonló az enyémhez, a banki kamat-költség elhatárolást is így csinálom.Én szeretem, ha tavalyi költség a főkönyvi szám forgalmában nincsen benne!De ez szerintem könyvelő-függő dolog, nincsen jelentősége.Andi! Ha a szállítóra lehívok egy költség kimutatást 2008-ra, akkor csak a tárgyévi jön le, ezért jó vele szemben feloldani! Üdv:Éva