házi pénztár önellenőrzése

[Brokkoli]

T. fórumozók,

Segítséget szeretnék kérni, mert egy cégnél kiderült, hogy egy korábban átutalásos számlát időközben kiegyenlítettek, de csak másik évben derült ki. (már lezárt időszakot érint) Sajnos azért nem korábban, mert előlegszámláról van szó és nem volt végszámla, nem hozott a vállalkozó pzt- bizonylatot a kp teljesítésről.

Mi a teendő ekkor? Hogyan tudom revíziózni? Mely bevallásokat és mérlegeket kell javítani? Szabályosan végig tudom-e vezetni?

Köszönöm a segítséget

B. 

 

[Bi.Monika]

Én biztosan nem önellenőrizném. Eredményt nem érint. Habár függ attól, hogy milyen összegű ez a kifizetés. Ha nem jelentős és a tárgyévben könyvelném le.

[Brokkoli]

És ha jelentős? Persze eredményt nem érint, de számvitelt igen.

[validitas]

Szia!

Mindenképpen a feltárás évében kell könyvelni. A számviteli törvény, ill. a vállalkozás számviteli poltikája tartalmazza, hogy mely hiba minősül jelentősnek (számvit.tv. szerint jelentős hiba: mérlegfőösszeg 2%-át, ill. 500 mill.Ft-ot meghaladja).

Szóval, ha a hibahatás a számviteli politikában meghatározotttak szerint nem minősül jelentősnek, akkor az önellenőrzés a tárgyévi adatokba "beolvad". Mivel előlegről, eredményt nem érintő tételről van szó, ezért adóbevallást nem lehet önellenőrízni. Egy leiratot készítenék az önellenőrzésről, leírnám a feltárt hibát. De mérleget nem változtat, mert a tárgyéviben lesz benne.

Ha a hibahatás jelentős, akkor azt szintén a feltárás évében könyveled, az illető főkönyvi számlát alábontva egy önell.számlára. Ezeket a tételeket a mérlegben a középső oszlopban (korábbi év/ek  módosításai) soron kell szerepeltetni.

Ha a hibahatás nem csak jelentős, de lényeges is, (számvit.tv.szerint lényeges: a hibahatások összevont értéke a megelőző év mérlegében szereplő saját tőke értékét legalább 20%-kal változtatja) akkor a mérleget újra közzé kell tenni.

Üdv: Böbe

[Brokkoli]

Köszönöm a korrekt és szakmailag pontos választ:)

B.