Adófórum

Adózási és számviteli információk

osztalékelőleg=nem lett osztalék !!

Számvitel

osztalékelőleg=nem lett osztalék !!

HozzászólásSzerző: csuka69 » csüt. jan. 01, 1970 1:00 am

Sziasztok !

Az alábbi problémámra szeretném a a segitségeteket kérni:

2006-ban a nyereséget mutató közbenső mérleg alapján osztalékelőleg fizetését határozta el a társaság, a kifizetés megtörtént, a tárgyhavi 08-as bevallásban a magánszemélyeknél be lett vallva, a 0653-as bevallásban az előleg szerepelt, de az történt, hogy az év további részében a vállalkozás egy kicst megfeküdt, és a beszámoló elkészítésekor az osztalékelőleg fizetésre nem volt lehetőség, a taggyűlés nem hagyta jóvá, de az egyik tulajdonos nem hajlandó a pénzt visszafizetni.

Mi a helyes eljárás ilyenkor ? Hogyan követeljük vissza ? Hogyan rendezzük a 0608-as bevallásban , hoszen be lett vallva.

Egyáltalán a bevallásokban hogyan tesszük helyre a 2006-ban osztalékelőlegként bevallott, de végül is visszafizetett osztalékot , vagy csak a részben visszafizetett osztalékot.

csuka69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:17 am

osztalékelőleg=nem lett osztalék !!

HozzászólásSzerző: validitas » csüt. nov. 29, 2007 5:42 pm

Az osztalékká nem vált osztalékelőleget vissza kell fizetni.  Osztalékelőleget  - egyéb feltételek megléte mellett - akkor lehet fizetni, ha a tagok nyilatkoznak, hogy ha nem válik mégsem osztalékká, visszafizetik az előleget (2006.évi IV.tv. 133.§). Ha a tag nyilatkozott, akkor egyértelműen közölni kell vele, hogy peres úton is behajtható rajta az összeg. 

Az osztalékelőleg után pedig kamatkedvezmény címén SZJA-t és EHO-t kell fizetni a kifizetőnek(SZJA tv. 72.§), mert átminősül kölcsönné.

Üdv: Böbe 

validitas
 
Hozzászólások: 3
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am

osztalékelőleg=nem lett osztalék !!

HozzászólásSzerző: csuka69 » pén. nov. 30, 2007 8:23 am

További probléma, hogyan teszem helyre azt, hogy tavaly a 0608-as bevallásban az osztalékelőleget bevalottuk, a 0653-as bevallásban a msz bevalotta, a visszafizetést pedig anyagi helyzete miatt nem tudja teljesíteni
csuka69
 
Hozzászólások: 0
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:17 am

osztalékelőleg=nem lett osztalék !!

HozzászólásSzerző: validitas » pén. nov. 30, 2007 10:08 pm

 

Na, kezdem előlről, mert elszállt az egész!

Lehetőség van arra, hogy a taggyűlés elengedje az osztalékelőleg visszafizetését. Ebben az esetben a kifizetett összeg a magánszemély egyéb bevételének minősül, az osztalékelőlegből levont SZJA pedig ebből a bevételből levont SZJA-előlegnek, amiről egy igazolást kell kiállítani a magánszemély részére. Viszont az osztalékelőleg kifizetésének időpontjától az elengedés időpontjáig kölcsönnek minősül, ami után a kifizetőnek kell fizetnie 44% SZJA-t és 11% EHO-t, az SZJA tv. 72.§-a alapján. Ezt a 0708A 01-02.lap 34 és 44.során kell bevallani.

Az osztalékelőleg a 0653-as bevalláson csak tájékoztató adat volt. Ha nem válik osztalékká (és nem engedik el) a magánszemély majd a 0753-as bevallásában kérheti vissza a kifizető által levonat SZJA-t. Ha elengedik, a bruttó összeget vallja az egyéb bevétel soron, a levont SZJA-t pedig a kifiizető által levont SZJA soron. Ezzel a magánszemély adózása rendben lesz.

A 0608-on bevallott osztalékelőlegből levont SZJA rendezése: amikor kiderült, hogy mégsem osztalék (és mondjuk a visszafizetést elengedik) abban az időszakban a magánszemély 0708M bevall. 05.lap 416-os sor a) oszlopba beírni a 0608-on bevallott összeget, a b-be nullát.  Azért a 433 és 434 sorok b, d és e oszlopába is beírnám a nullát, hogy egyértelmű legyen, nem vált osztalékká az előleg.

Más teendő nincs. Üdv: Böbe

 

validitas
 
Hozzászólások: 3
Csatlakozott: kedd ápr. 05, 2016 10:14 am


Vissza: Számvitel

Ki van itt

Jelenlévő fórumozók: Google [Bot] valamint 5 vendég

cron