Mérleg módosítás

[karacsonyii]

Sziasztok!

 Van egy óriási nagy problémám. Cégünk közel 2000 főt foglalkoztat, sajnos minden hónapban van előző időszaki önrevízió, nem csak az adott évben, hanem már a korábbi évekre és lezárt ( apeh által ) időszakokra. Sajnos a bérjárulékok korrigálása nem igazán jól történik a cégünknél. Sohasem stimmel a főkönyv a bevallással és a folyószámlával sem! Nem tudom, hogy ez máshol, hogy történik? Viszont én úgy gondolom, hogy ha pl idén korábbi éveket korrigálok, akkor azt külön főkönyvi számon kell nyilvántartanom, és ha jelentős és lényeges az eltérés akkor a mérlegben ezt külön fel kell harmadik oszlopban tüntetnem, viszont ha nem akkor adott évi tételként kerül bekönyvelésre. Azért is problémás az ügy, mert szinte minden hónap négyszer, ötször van önrevíziózva, tehát azt  nem tudom megtenni, hogy minden hónapban háromszor nyújtom be a mérleget újból ha olyan összegű a hiba! Segítsetek, hogy ez nálatok, hogy működik helyesen és hogy én, hogyan kezeljem ezt a problémát!

Előre is köszönöm!

 

Ildikó

[validitas]

Szia!

Jól tudod, hogy minden évi önellenőrzésnek jó, ha külön számlát nyitsz, pl úgy, hogy a számlaszám mellé még az évszámot teszed: pl. járuléknál 5611 - ez mondjuk az egészségbizt. járulék (amit a cég fizet a bérek után), 561104: ez meg a 2004.évi járulékhelyesbítés könyvelésére szolgáló főkönyvi számla. APEH-ellenőrzéssel lezárt időszakra már nem önellenőrízhetsz! Ha ilyen időszakra eltérést találsz, azt ráfordításba-v. bevételbe bekönyveled, és adóalapot növelsz a ráfordítással (a bevételt benne hagynám, azért úgyse büntetnek).

Év közben szépen a feltárt hibákat könyveled a benyújtott önrevízióknak megfelelően a külön vezetett számlákra. Majd év végénél - mondjuk most- azt mondod, ebben az évben több önellenőrzést már nem nyújtunk be! Ha van még hiba, majd jövőre rendezzük. Összesíted a főkönyvi számlákra könyvelt költségeket, és bevételeket. Majd megnézed a társasági adó változását az adott évre. Ha az adókötelezettség nőtt, akkor T89104 - K46104 (pl.2004.évre). Ezek után összeadod, hogy mennyi költség, bevétel, társ.adó volt (előjeltől függetlenül) és veszed az összeg dupláját. Na, ha ez jelentős, akkor kell a 3 oszlopos mérleg. A középső oszlopban csak a hibák hatásai szerepelnek. Ha a hiba nem csak jelentős, hanem lényeges is, akkor viszont 2 oszlopos lesz a mérleg, előzé évi adatok, és előző év(ek) módosításai. Ezt kell elkészíteni, könyvvizsg.hitelesíti (ha volt könyvvizsg.kötelezettsége) és közzétenni, azaz beküldeni a cégbíróságnak, cégszolgálatnak. A könyvelési tételek is egy hosszabb lélegzetű téma. Ha érdekel, leírom. Ebben az évben ez után több önellenőrzést nem adsz be, majd jövő évben. Viszont a bérelszámolással kapcsolatban sürgősen változtatni kell, mert ennyire hibásan nem lehet dolgozni!

Üdv: Böbe

[karacsonyii]

Szia Validitas!

 Köszi a gyors szakszerű választ, pont erre gondoltam én is. A probléma az, hogy nem a bérszámfejtők dolgoznak rosszul, hanem az emberek nem jelentkeznek be a céghez rendesen. Elfelejti, hogy magánnyugdíjpénztár tag, hogy nyugdíjas, és évekkel később jut eszébe, hogy akkor mi volt, ekkor viszont, meg már nincs lehetőség csak önrevízióra!

Megköszönném, ha írnál a könyvelési tételekről is.

 

Ildikó

[validitas]

Szia Ildikó!

Kissé körülményes a könyv. tétel úgy, hogy nincs konkrét adat, de megpróbálom: Jelentős hibáknál évenként alábontod a költségsámlákat, bevételszámlákat:

Pl. ha a munkáltató által fizetendő járulék összeg kevesebb volt

2005-ben, mint amennyinek lennie kellett volna:

T56105 -K47305 (ugyanígy bármilyen, költséget érintő tétellel, csak az ellenszámla a megfelelő mérlegszámla lesz)

Ha valami bevételt érintő dolog volt, akkor azt meg a 9-esbe könyveled.  Ezután az 5-ösből átvezeted a 8-asba:

T59..05 - K56105,

T82305 - K59...05, majd a 8-as és 9-esbe könyvelt tételeket összesíted, kiszámítod a társasági adót, Ha csökkent a kötelezettség ez eredetileg bevallotthoz képest, akkor

T46105 - K89105, ezután a 8asba és 9-esbe könyvelt tételeket átvezeted a 493-ra:

T9..05 - K49305 és T49305 - K8...05 , majd a 49305 egyenlegét átvezeted a 41905-re, azt pedig a 41305-re.

Remélem, így érthető volt. Üdv: Böbe