tagi kölcsön oda vissza

[zsoltiabeka]

Az a kérdés, hogy a tagi kölcsön hogyan működik, ha cég adja tagnak, illetve fordítva.?

1.Hogyan lehet elkerülni a jegybanki alapkamat+5% felszámítását?
1/a Alapesetben ez EVÁs cégnél is keletkezik, ha a tagnak ad kölcsön, és némi többletet kap vissza?
2. Hogyan működik a kamatkedvezmény?
3. Hogyan kell könyvelni, hova érdemes könyvelni ha cég ad kölcsön, és hova a fordítva?
4. Milyen papírok, bizonylatok szükségesek?

köszi

[MonokiM]

Szia!
72. §735 (1) Kamatkedvezményből származó jövedelem a kifizető magánszeméllyel szemben fennálló követelésére a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt összegével - ha a kifizető bizonyítja, hogy a szokásos piaci kamat ennél alacsonyabb, akkor a szokásos piaci kamattal - kiszámított kamatnak az a része, amely meghaladja az e követelés révén a kifizetőt megillető kamatot (kamatkedvezmény). A kamatkedvezményt a kifizető követelése révén a magánszemélyt terhelő kötelezettség összegére - ha a követelés értékpapír-kölcsönzésből származik, akkor az értékpapírnak a szerződés megkötésének napjára megállapított szokásos piaci értékére - vetítve kell kiszámítani.
Ha a cég ad kölcsönt magánszemélynek, akkor a kamatkülönbözetre számított adó mértéke a jegybanki alapkamat || 5%-hoz viszonyított különbség 1,19-szeres alapjára számítva 16 százalék, plusz 27 százalék egészségügyi hozzájárulás, amit a cégnek be kell fizetnie az apehnak.

[MonokiM]

- A tagi kölcsönt a tag adja a cégnek.
- Ha a cég ad kölcsönt a tagnak, akkor merül fel a kamatkedvezményből származó jövedelem. Evás cég esetén is így van.
- Kamatkedvezmény "működése" pl.
Jegybanki alapkamat: 2,1%
A cég kamatmentesen ad kölcsön pl. 100 Ft-ot, akkor az egyszerüség kedvéért rövidlejáratu kölcsön visszafizetésekor be kell vallania és be kell fizetnie az apehnak 100 Ft 2,1+5%-a=7,1 Ft a kamatkedvezményből származó jövedelem 1,19-szerese (8,449)után 16% szja-t, ez 1,35 Ft és 27% eho-t, ez 2,28 Ft.
Kölcsön könyvelése T364 Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszöz-K 384 100 Ft
Visszafizetéskor: T384-K364 100Ft PONTOSAN MEGFOGALMAZOTT SZERZŐDÉS a bizonylata.
T462 szja-K384, T463 eho-K384.

Ha 7,1%-os kamatra adja a kölcsönt, akkor nincs kamatkedvezményből származó jövedelem, akkor a kamatot a megkapáskor T384-K974 7,1 Ft könyveljük.

[zsoltiabeka]

Szia!

Köszi a választ. Nem minden világos, amit írtál, ezért konkretizálom a problémát.

Ha cég ad tagnak esetre.
1. választás: A szerződésben rögzítik a kamatot pl a 7,1-et és a visszafizetés évében Az EVÁS cég kifizeti a 37%os adót a plussz jövedelem után.

2. választás: Kamatmentes a kölcsön, azaz teljes kamatkedvezményt ad a cég,vagy egyszerűen nem írják bele a szerződésbe, hogy van e kamat, és a magányszemély a cégnek nem is fizeti meg. Ekkor a cégnek nem keletkezik adófizetési kötelezettsége, de a magánszemélynek a kamatkedvezmény alapja*1,19 után fizetnie kéne az SZJA-t és az EHO-t és bevallania a 53-ason.
Vagy esetleg az EVÁS cég megpróbálhatja rendezni egy 08-ason a magányszemély tag SZJA-jat, meg EHO-ját és ekkor kerülhet bele az EHO és az SZJA a könyvelésbe. De ez nem kötelező, mert a magánszemély dolga, h befizeti e az adóját vagy nem....

Tehát jól értem, hogy alapvetően a magánszemély oldalán keletkezik adófizetési kötelezettség kamatmentességnél?

A cél az, h a cégnél ne keletkezzen adó, maximum a magánszemélynél. Ehhez a szerződést hogyan célszerű megírni? szerepeljen benne a kamatkedvezmény kulcsszó vagy csak legyen kihagyva a kamat kérdése?

[MonokiM]

Szia!

Fordítva ülsz a lovon.

Tehát: 1. választásnál, ha a magánszemély kifizeti a céges kölcsön után a 7,1% kamatot, akkor nincs kamatkedvezményből származó jövedelem. Simán visszafizeti a kölcsönt, meg a 7,1% kamatot, amit a cég bekönyvel a 974-re, oszt csá.
2. választás: ha a cég ad tagnak kölcsönt kamatmentesen, akkor keletkezik a kamatkedvezmény.
És ezt úgy sujtják adóval, hogy ez ne következzen be, hogy a cég fizeti a 2,1% alapkamat+5% = 7,1% után az adóterheket. Az 1,19-szerese után a 16% szja- és a 27% ehót.

[zsoltiabeka]

Szia!

Igen az első választás világos, de ott 37% az adó ugye, abből adódóan, h bevétel lesz.

Olvasgattam a válaszod, és értem én az első választ is, el is fogadom, csak az EVA bezavar nekem... Elvileg az EVA helyettesíti az összes céget terhelő adót, főleg az SZJA-t és az EHO-t, hiszen nem kell külön 16+14%-ot fizetni az osztalék után. Az osztalék után 30% van még és lesz jövőre is igaz?

Szóval ez most személyhez nem köthető céges SZJA+eho lenne a szavaidból ítélve, ami nem a magánszemélynél keletkezik. De egy EVÁS cégnél hogyan keletkezhetne EVÁ-n kivül más céges adó főleg szja? Miből következik, h ezt EVÁS cégnél is fizetni lehet, kell?

Ui: bocsi h ilyen értetlen vagyok:)