Sziasztok!
A segítségeteket kérném. 2011.július elején egy Kft-nek a Kft. egyik tulajdonosa, aki szintén egy Kft... beruházási számlatartozásból elengedett 3 milliót.. 2011-től ez az elengedett tartozás a passzív időbeli elhatárolások között, halasztott bevételként szerepelt a nyilvántartásokban és a mérlegben.
A tartozást elengedő cég 2012.decemberben felszámolás alá került.. a felszámoló pedig pert indított a az elengedő Kft. ügyvezetője, valamint a mi cégünk ellen, akinek elengedték a tartozását az elengedő cég felszámolásának kezdetét megelőző másfél évvel azelőtt.
Mindegy, hogy miért.. (hogy a felperes által közölt hamis dátumokkal,stb. nem valós indokok, cégünk ügyvédi képviseletének hiánya) az a bírósági végzés született, hogy egyetemlegesen kötelezi a bíróság a tartozást elengedő cég ügyvezető magánszemélyt és a mi cégünket, mint az x.y. magánszemély "társát", II.rendű alperest, hogy a 2011. július elején elengedett tartozás 3 milliót fizesse meg az "elengedő" felszámolás alatti cégnek, plusz egyetemlegesen fizessenek ügyvédi díjat, perköltséget,stb...
Az, hogy ezen kötelezettség a cégünk vonatkozásában jogerőre emelkedett 2013.december elején, azt most mondta ki végzésben a törvényszék 2014.márciusban.
Az egyetemleges kötelezés azt jelenti, hogy bármelyik kötelezetten végrehajtható..
És amiben a segítségeteket kérném:
Az biztos, hogy a jogerőre emelkedés napjával ezt könyvelnem kellene a II.rendű alperes cégnél..
Kérdésem: 1.) Meg kell-e szüntetnem a korábban elengedett tartozásból eredő passzív elhatárolás halasztott bevételt.. mivel visszafizetendővé vált? És ha meg kell szüntetni, akkor mi a helyes könyvviteli elszámolása?
A számviteli törvényben csak a fejlesztési támogatásként kapott halasztott bevételből visszafizetendő tételre vonatkozóan van rendelkezés.., hogy az utóbb visszafizetendő összeget a halasztott bevételből ki kell vezetni...
halasztott bevétel 48.. T / 98... rendkívüli bevétel K
a visszafizetés pedig 88..T rendkívüli ráfordítás / .... bank K
Itt viszont nem kapott fejlesztési támogatásból eredt a halasztott bevétel.., hanem beruházási szállítói tartozás részbeni elengedéséből..
Egyszerű megoldás lenne, ha simán a halasztott bevétellel szemben a rövid lejáratú kötelezettségre kerülne ez az utóbb visszafizetendővé vált, korábban elengedett szállítói tartozás.. DE már kb. két hete minden nap a helyes elszámolás után kutatok., de nem találok választ..
Egy könyvvizsgálóval beszéltem.., aki azt tanácsolta, hogy a jogerőre emelkedés napjára.. a halasztott bevétellel szemben rendkívüli bevétel... 3 millió
és egyben a fizetési kötelezettség: rendkívüli ráfordítás T/ rövid lejáratú kötelezettség K
Ha a rendkívüli bevétellel szemben kell kivezetnem az utóbb visszafizetendő, addig halasztott bevételen szereplő összeget, akkor a minimum társasági adóalap miatt társasági adót is kell fizetnie a cégnek, amit egyébként nem kellene.
Nagyon számítok a segítségetekre.. Üdv.