Szia! Én is elég kezdő vagyok, és máris tudom h. nem is olyan egyszerű ez az egyszerüsitett könyvvezetés. Nagyon sok segitséget lehet találni egy-egy jó szakkönyvben. Én a Noviring kft kiadványát találtam . Adózási, számviteli szabályok, példatár cimmel.Példákat is lehet találni egy korábbi kiadványukban Naplófőkönyvvezetők kézikönyve /közhasznú és sima :Alapitvány, Társ.szerv stb /könyvelés az elejétől az eredménylevezetésig.Eligazitana éppen ezekben a kérdéseidben.
- ha valamilyen bevételed, ill ktsgégeid vannak mindig el kell tudni különiteni a könyvelésben h.célszerint, közhasznú v. vállalkozási célt szolgál.külön oszlopkban könyvelve ezeknek megfelelően a bevételeket és a ktsgeket is ugyanigy külön -külön oszlopkban , attól függően h. melyik bevétel érdekében merültek fel.. Aztán van egy közös oszlop is "Megosztás előtti ktsgek" amibe akkor könyvelünk ha a ktsgek mindegyik tevékenységet szolgálják.Ezt majd évvégén a vállalkozási és közhasznú bevételek arányában kell szétosztani.
-Tárgyi eszköz beszerzés, beruházás,felújitás a kiadások oszlopba kerülnek, olyan tételek amik nem lehetnek eredményelszámoláskor ktsgek.
-Az előzőknek megfelelően az eredménylevezetéseket is elkülönülten kell megállapitani, amit a bevallási nyomtatványon jól lehet követni. ha a vállalkozási tevékenységből eredmény lesz a Tsa-t ugyanúgy meg kell fizetni mint más esetekben, aztán a leadózott eredményt "forgathatod"vissza.Számitásakor kedvezményeket kell figyelembe vennie. Ha az összes bevételén belül/vállalk+közhasznú bevét/ a vállalkozási bevét nem éri el a 10%-ot de ha eléri- és az 20 millió forint alatt van, nincs adófizetési kötelezettsége.
Mivel közhasznú a szervezet és esetleg van adománya /pénz+eszköz/ akkor meg korrekciót kell alkalmaznia Tsa fizetés esetén, az adomány meghatározott részére.
Kiszámitása:a vállalkozási bevét-/minusz/10% kedvezmény: /osztva/a vállalkozási bevéttel=arányszámszámX az adománnyal.Ezt számitott támogatást adom a vállalkozási bevételhez majd a közhasznúakra érvényes kedvezménnyel 20%-al kell csökkenteni.Ez lesz a korrigált adóalap,amiből a véglegeset számoljuk, az adományrész figyelembevételnél kiszámitott arányszámmal.
A végleges adóalapot aztán a mindenkori Tsa kulccsal számitva állapitod meg az adót ha van.Ezeket a tárgyévi eredményeket vezeted át a mérlegkimutatás oldalára, ami már lényegében megegyezik a korábbi ismereteiddel.
Indulásnak ennyit üdv. Szilvi