Vevőtől kapott előleg

[bigaudit]

Sziasztok!

A következőben kérem segítségeteket:

Ügyfelünk áruvásárlási előlegről számlát bocsátott ki, a pénz bankon megérkezett, a teljesítés még nem történt meg. Hogyan kell könyvelni a számlát (elsősorban az áfa érdekes), valamint a pénz megérkezését, majd a végszámla kibocsátásakor mit kell könyvelni?

Köszönöm: bigaudit

 

[sünci]

Majdnem ugyanúgy kell kezelni, mint a szállítónak adott előleget. A különbség csupán annyi, hogy elvileg az előleget áfástól teszed a kötelezettségek között, a vevőtől kapott előlegre, és onnan könyveled vissza az áfát, a fizetendő áfára (valójában mi nem mindig követjük ezt a technikát, a könyvelőprogramunk miatt, ugyanis, nem kezeli megfelelően az áfát a bevallásba átadásnál, ha nem a vevő folyószámláról könyveljük). A lényeg, hogy az áfát meg kell fizetned utána és be is kell vallani az előleg teljesítési dátumát magában foglaló bevallási időszakban. A végszámla kibocsátásakor az előleget vissza kell venni (elég ilyenkor a nettót), és bevételként könyvelni. Ekkor fizetendő áfában már csak a különbséget kell könyvelni, fizetni és bevallani is.

[sünci]

Könyvelésileg elvben:

T311 (vevő)- K453 (vevőtől kapott előleg) ide jön az előleg bruttó összege; T453 - K467 az áfa összege.

Amikor a végszámlát állítod ki:

T311 -K453 negatív értékkel az előleg nettó összege; T311 - K91-94 az bevétel teljes nettó összege (ált. előleg+különbözet); T311 - K467 a különbözet áfatartalma (azaz a számla végösszegének az áfa tartalma)

[tepimail]

Előlegszámla: T311  K 453, 467

Rendezése: T384  K 311

Végszámla: (előleg levonása utáni összeg) T311 K 91, 467

Vegyes: T453 K 91

Különbözet rendezés: T 384 K 311

Én igy könyvelem.  

 

[MonokiM]

Sziasztok!

A végszámla, az maga A számla, mindig a teljes összegről kell kiállítani! (Esetleg bele lehet venni az előlegszámla összegeit, mint csökkentő tételt, de külön és bruttó módon. De el is lehet tőle tekinteni, hisz mindkét félnél ott van már a könyvelésben és csak össze kell vezetni.)

Üdv.: Margit

[madora100]

Az előleggel történő elszámolást többféleképpen lehet kezelni. Van aki a végszámlát teljes összegben könyveli és mínuszként lekönyveli az előleg számlát, s a vevőn marad a rendezendő különbözet.

Én az alábbiak szerint járok el: 1.) előlegszla.: Tvevő-(bruttó)-K vevőtől kapott előlegnettó) K  fizetendő áfa, ennek kiegyenlítése: T bankszámla - K vevő

2.) Végszámlából az előleg levonása utáni rendezendő sort könyvelem: T vevő (bruttó összege) - K  fizetenddő áfa, majd a fizetendő sor nettó összegét könyvelem megbontva: K árbevétel( (a végszámla nettó összege) T vevőktől kapott előleg (a levont előlegszámla nettó összege)

[gyergyoiistvan]

Elméletileg előre nem lehet előlegszámlát kibcsátani. Ez APEH állásfoglalásokban is szerepel. Viszont ha nincs számla, akkor a legtöbb gazdasági szereplő nem hajlandó fizetni. Így ha törvényesen, akarunk eljárni a legkisebb rossz mellett az előre kibocsátott előlegszámlát stornózzuk le, ha befolyt az előleg és aznapra állítsunk ki egy aznapi teljesítési dátumról szóló előlegszámlát. Egyébként ezért léteznek az előlegbekérő bizonylatok, de erre nem mindenki hajlandó fizetni. Sajnos ez a valóság!

A könyvelésben fontos és nagyon figyeljetek oda, hogy a 453-as számlának a bruttó értéket kell tartalmaznia. A könyvelés:

T 384 - K 453

T 368 - K 467

Később a végszámla könyvelésekor: T 453 - K 311

Az ÁFA: T 467 - K 368

Sünci megoldása az ÁFA miatt nem stimmel, ugyanis így a kapott előleg csak nettó értéken lesz úgy kimutatva.

Tepimail verziójában az árbevétellel szemben kerül rendezésre az adott előleg, ami elvi hibás, mert bevétellel szemben nem könyvelhető, valamint az ÁFA rendezéséről nem készült kontír tétel.

[tepimail]

István!

Az árbevételre kerül az előlegkén kifizetett összeg amikor a teljesítés megtörtént. Ez miért lenne elvi hibás? Amíg nem teljesítek előleg, amikor teljesítek elkönyvelhetem mint árbevétel. A befizetendő Áfa első része az előleg könyvelésével egyidőben megtörténik, a különbözet Áfá-ja a végszámla kiállításakor kerül elszámolásra. Ha megnézed az előlegnél és a végszámlánál is ott a K 467-es. A kérdező szerint az előleg szla. kiment.

[gyergyoiistvan]

"A kapott előleg számviteli értelemben nem minősül árbevételnek" idézet a jogtárból.

Az is meg van valahol, hogy vevővel szembeni követeléssel szemben kell állítani.

Az ÁFA mindkét helyen K 467 Most nézem, hogy Te eleve csak a különbözetet könyveled fel. Az összegek stimmelni fognak csak éppen a bevételen kívül még ott is hibás, hogy az előleget csak a végszámla teljesítési dátumakor szabad a 311-re könyvelni Te pedig már eleve oda könyveled fel. Egyébként ha siet valaki, akkor jó, de ha egész pontosak akarunk lenni, akkor elvi hibás.

Bocs csak azért írtam, mert olyanok is olvashatják a fórumot, aki mérlegképes könyvelői vizsgára készülnek és ott biztos át fogják húzni!

[madora100]

Az előlegbekérő alapján megfizetett előlegről számlát kell kiállítani (a számlát helyettesítő okmány megszünése óta) , amelynek teljesítési időpontja az előleg jóváírásának napja. Miután az előleg után is meg kell fizetni az áfát, így az előlegszámla kibocsátásának szükségessége nem vitatható. Miután az előlegről számla készül, semmi nem tiltja azt, hogy vevőkövetelésként kezeljük a kapott előleggel szemben. A követelés nem is áll fenn, mert előbb történik a kifizetés, minthogy az előlegszámla a vevő folyószámlára könyvelésre kerülne. Szó sincs aróól, hogy valaki is az előleget árevételként könyvelné le. Mintahogy arról sem lehet szó, hogy az előlegszámlán bruttó módon kéne megjelennie az előlegnek. Az előlegszámlán nettó módon jelenik meg az előleg és a fizetendő áfa számlán jelenik meg az előleg utáni áfa fizetési kötelezettség az előlegszámla kiegyenlítésének időpontjával, mint teljesítési időponttal.