Pótkocsi részletre

[sznéildikó]

Sziasztok, ha valakinek rajtam kívül van kedve szombaton dolgozni, és tud, kérem segítsen. Egy kft. adásvételi szerződéssel vásárol egy pótkocsit, 5M Ft vételárért. Ebből 600E előleget a szerződés megkötésekor kp-ben kifizetett, a többit 12 havi egyenlő részletben köteles 2010.jún 17-ig kifizetni. Eladó a tulajdonjogát a pótkocsira fenntartja a vételár teljes kiegyenlítéséig. Kérdéseim: 1. Előleg könyvelése 352/381? 2. A fizetendő részleteket minden hónapban ugyanígy könyvelem, vagy másképpen? 3. A tárgyi eszköz nyilvántartásba már most beleveszem a pótkocsit? 4. Az écs-t év végén hogyan számolom? Hirtelen ennyi. Köszönöm. Ildikó

[DerStauner]

Szia Ildikó!

 1.  ismereteim szerint a pótkocsi (utánfutó) nem személygépkocsi, ezért az előlegnél keletkeznie kell levonható áfának, tehát 352-466/381. de az előleget befogadónak muszáj róla számlát adnia, aminek alapján gyakorolhatja a kft a levonás jogát. tehát mégha a pénztárból kerül is kifizetésre az előleg, én rátenném egy szállítóra: 352-466/454, majd egyidőben 454/381

2. az értékesítés a birtokba adással megtörténik, tehát az eladónak számlát kell kiállítania a TELJES vételárról, és az ő részéről a fizetendő áfa is a birtokbaadáskor esedékes a TELJES összeg után (persze mínusz az előleg)

Tehát van neked egy bejövő számlád 4.400e-ről (legyen most az 5m bruttó):  161-466/454

Ne tévesszen meg az, hogy már most levontad az áfát, az áfabevallásban úgysem lehet a teljes összeget visszakérni, csak olyan mértékben, amilyen mértékben a számla ki van fizetve.

Az eladó (megállapodás kérdése) fizetési értesítőket küldhet a havi törlesztőrészletekről (de a törlesztés persze a felhívása nélkül is történhet automatikusan), ami egy egyszerű kiegyenlítés: 454/384

3. a vételkor (birtokba adáskor) aktiválni kell a pótkocsit, pl. 142/161. a tulajdonjog fenntartása nincs hatással a könyvekben történő szerepeltetésre. gondolj csak bele, hány számlán olvasod, hogy "Az áru a vételár maradéktalan kiegyenlítéséig az eladó tulajdonát képezi." mégsem merül fel senkiben a kérdés pl egy gép esetén, hogy akkor most aktiválja-e vagy sem.

4. meghatározol a pótkocsira egy megfelelő leírási kulcsot, ha pl lineárisat választasz, járműveknél ált. 20% szokott lenni. és normál módon elszámolod az écs arányosítva: 57/149 (2009.07.17-2009.12.31)

úgy nagyjából ennyi lenne.

[adotanacs]

Sziasztok! Sztem a pótkocsi VTSZ száma 8716, nem számolható 20%os écsi. Igaz hogy ez egyéni vállalkozónál érvényes, , társaságnál nézzetek utána. Üdv. Ani

[DerStauner]

igen, igazad van, a tao tv. valóban nem engedi meg a 20%-ot:

 "

b) 20 százalékos kulcs alá tartozó tárgyi eszközök

A HR 8701 vtsz.-ból a járművek, valamint a HR 8702-8705, 8710, 8711 vtsz.-ok.

c) 14,5 százalékos kulcs alá tartozó tárgyi eszközök

Minden egyéb - az a)-b) pontban fel nem sorolt - tárgyi eszköz."

[baloghnehajni]

Szia Ildikó!

 

Ha a pótkocsit adásvételi szerződéssel és nem számlásan vetted, akkor nem beszélhetünk áfáról!

Ha számlásan vetted, akkor átut.számla, szállítón van, és részletekben csökkented a szállítói tartozást.

It már lehet visszaigényelhető áfa, ha a számlán szerepel. 

Hajni

[zspotorke]

Sziasztok!

Akkor már csak azt kellene tisztázni, hogy ki van az adásvételi szerződés mögött, mint eladó. Ha magánszemély akkor az ÁFA szóba nem jön, ha egy vállalkozás/vállalkozó aki ne  tud a számlakiállítási kötelezettségéről, akkor fel kellhívni a figyelmét erre a kötelezettségére. A tudnivalókat DerStauner leírta ill. a szükséges kiegészítést is megtette.

Én csupán azzal egészíteném ki, hogy a számvitel szerinti értékcsökkenét  pedig majd a vállalkozás határozza meg, természetesen figyelembevéve a Számviteli politikában rögzítetteket is.

P.Zsuzsa

 

 

[sznéildikó]

Mindenkinek nagyon köszönöm a válaszokat, sokat segítettetek. Sziasztok. Ildikó

[BaraMa]

Szia!

 

Szeretném felhívni a figyelmedet, ha a számlát nem fizeted ki teljes egészében, akkor a számlán szereplő levonható ÁFÁ-t sem tudod visszaigényelni!

 "Ne tévesszen meg az, hogy már most levontad az áfát, az áfabevallásban úgysem lehet a teljes összeget visszakérni, csak olyan mértékben, amilyen mértékben a számla ki van fizetve." - írta DerStauner - ld fent!

Felhívom a figyelmedet az ÁFA törvény 186.§ (2)-re:

Abban az esetben, ha az (1) bekezdés a) pontja szerint eljáró, belföldön nyilvántartásba vett adóalany az adó áthárítására jogalapot teremtő ügylet fejében járó ellenérték adót is tartalmazó összegét az (1) bekezdésben említett esedékességig maradéktalanul nem téríti meg, vagy tartozása egészében más módon nem szűnik meg addig, a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított negatív előjelű különbözet abszolút értékben kifejezett összegét - legfeljebb annak erejéig - csökkentenie kell az erre az ügyletre jutó levonható előzetesen felszámított adó teljes összegével.

Tehát a számlát feltüntetett TELJES ÁFA összeggel csökkenteni kell a visszaigényelhető adót. Természetesen, ha visszaigénylésed van.

Üdv