Szia Zsuzsó! Az adóévet terhelő fizetendő adó (társasági adó, különadó) nyugodtan könyvelendő ezer forintra ( pld-ul: 864.000 Ft).
A mérlegben mérlegszerinti eredményként: az adózott eredmény jóváhagyott osztalékkal csökkentett összege jelenhet meg. Nálatok mivel nincs osztalék, az adózott eredmény kerül a mérlegszerinti eredmény számlára és a mérlegben is beírásra.
A mérleg szerinti eredményt az évnyitást követően (rendező tétel) át kell vezetni az eredménytartalékba, függetlenül attól, hogy az mínusz (veszteség), vagy pozítív szám (nyereség), a mérlegfordulónapján a mérlegszerinti eredmény csak a beszámolási időszakban keletkezett fel nem osztott adózott eredmény/veszteség lehet.
Zárás: Ha már minden bizonylattal alátámasztott gazdasági eseményt, elhatárolásokat, fizetendő adót lekönyveltél. Akkor az 5-ös (költségnemeket) kivéve a 58-as (STK) számlák engyenlegét át kell vezetni a megfelelő 8-as számlára ( pld.. 811 anyagköltségek T - 51-esek K, 812 T igénybevett szolgáltatások - 52-esek K, és így tovább.
Az átvezetéseket követően az 5-ösben legfeljebb a saját termelési ké... (58-as) számláknak lesz egyenlege, továbbá a 8-asoknak és a 9-eseknek eredmény számlát tekintve.
Az eredményszámlák zárása: 8-as számlák egyenlege K - 493 adózott eredmény számla T
9-es számlák egyenlege T - 493 " K
Ha van az 58-asnak egyenlege, akkor azt előjelétől függően kell könyvelni a 493 T / vagy K oldallal szemben.
Az eredményszámlák zárása után az 5-9-es számlaosztály számláinak egyenlege már nincs, gyakorlatilag csak a mérleg számláknak 1-4 szla oszt. van egyenlegük.
Mivel az eredményszámlák egyenlegei kerültek átvezetésre a 493 adózott eredményszámlára, ezen számla egyenlege mutatja az adózott eredményt, vagy éppen veszteséget. Ha osztalékot nem állapítanak meg, akkor ezen számla egyenlege átvezetésre kerül a 419 mérlegszerinti eredményre..
Ezt követően zárjuk a mérleg számlákat a 492-es záró mérlegszámlával szemben. A záró mérlegszámlának egyenlege nem maradhat, a két oldalnak meg kell egyeznie, mint ahogy a mérlegszámlák zárását követően már egyetlen számlának sem maradhat egyenlege.
Ha tavaly a nyitást követően a 2007-es mérlegszerinti eredményt átvezetted az eredménmtartalék számlára, akkor 2008. dec.31-el egyeszerűen nem lehet más a mérlegszerinti eredmény (nálam 419) számla egyenlege, mint ami a z adózott eredmény számla egyenlege (nálam 493)....
Ha a mérlegbe a mérlegszerinti eredményhez azt az összeget írod, ami az adózott eredmény, s ezek után a mérlegednek az eszközök összenje és a források összesenje nem egyezik meg, akkor ott más gubanc van.
Én a mérleghez minden évben készítek un. leltári kimutatást (Excellben), ami mérlegszerűen, de teljes részletességgel tartalmazza, hogy miből áll az a követelés, pénzeszköz, stb... A befektetett eszközöket nem részletezem egyenként (rengeteg van) oda összeget írok és azt, hogy mellékelt leltár szerint, a vásárolt és saját termelésű készleteket szintén így szerepeltetem, a követeléseknél a vevő követeléseket partnerenként szerepeltetem, de van mellékletként vevő analitika, a többi követelést tételesen kitől, mi... , az aktív elhatárolásokat is egyenként, a forrásokat szintén, azzal, hogy a szállítókat partnerenként összesítve, stb.... Ezzel gyakorlatilag ellenőrzöm magamat is, hogy az analitikák (szállító, vevő, tárgyieszköz, bankok egyenlegei, pénztárak egyenlegei és a főkönyv egyezik-e, a felvett kiértékelt készlet leltári érték és a főkönyvi érték stimmel-e, stb. ,
Önmagának a főkönyvi könyvelésnek egy gyors ellenőrzése, hogy ha lekérdezed az 1-9 számlaosztály főkönyvet, akkor annak egyenlege nem lehet... ha van, akkor valahol valami féloldalasan került lekönyvelésre... Ha a főkönyvi zárás/átvezetések előtt az 1-4 számlaosztály egyenlege nem egyezik meg a 5-9 számla osztály egyenlegével, akkor gubanc van magával a kontírozással és annak felkönyvelésével..
Én az átvezetéseket (5 ről 8-asra) és a főkönyvi zárásokat ( 58-8-as-9-es zárása 493-al szemben, 1-4 számlák zárása 492-vel szemben) manuálisan rögzítem, lehet, hogy neked a programod esetleg automatikusan tudja...
Hát nem tudom, hogy ezzel tudtam-e segíteni. üdv.
